IPO审计风险成因及其控制研究

发布时间：2017-08-23 10:24

  本文关键词：IPO审计风险成因及其控制研究

  更多相关文章： IPO 审计风险 新大地 风险评估程序 关联方交易 函证

【摘要】：随着我国证券市场的快速发展,越来越多的企业都想从证券市场这块大蛋糕中分得一杯羹,都想准备上市。但是,这也引发了一系列的问题,一方面,那些达不到上市标准的企业,就会通过恶意包装、欺骗上市、内幕交易、信息披露不实等方式来粉饰业绩,取得上市资格,财务造假不仅不能正式反映出企业的业绩,而且一旦上市成功,将会损害广大股民的利益,阻碍了证券市场的健康发展。而近几年财务造假上市案件的频发,加上舞弊手段的隐蔽性,使得注册会计师成为高风险的职业。而另一方面,在IPO审计中,注册会计师如果缺乏应有的谨慎性和职业怀疑态度,忽略重要的审计程序,也会产生审计风险,导致审计失败。这两种情况的结果都将使得社会公众对审计后所出示的财务信息的真实性产生质疑,使投资者对市场失去信心,严重打击投资者的积极性；而对注册会计师而言,这种现象的发生不仅仅会面对证监会的处罚和制裁,同时其自身形象也会受到极大的损害,使得公众对注册会计师这一行业逐渐失去信任,从而制约注册会计师行业健康发展。审计风险不仅是审计理论研究领域重点关注的问题之一,同时也是审计工作实际操作中的关键环节。在IPO审计中,注册会计师如何识别被审单位的财务舞弊行为、如何很好地利用自身的专业知识规避和控制审计风险,是注册会计师必须考虑的工作标准,具有重要的理论价值和现实意义。因此加强IPO审计风险的控制势在必行。本文主要大致分为三个大部分：第一部分包括绪论和理论分析,介绍了本文的选题背景、意义及目的,分析了当前我国IPO审计的现状,以及IPO审计风险成因及其控制的相关国内外理论研究现状；第二部分以2013年IPO审计失败案例-广东新大地为例,分析了其主要的财务造假手段和注册会计师在审计中存在的问题；第三部分总结了IPO审计中常见的风险类型,并从审计主体、审计客体、外部环境三个方面分析了IPO审计风险成因,然后主要站在注册会计师的角度,以现代风险导向审计模型为基础,从如何通过合理运用审计风险评估程序、如何控制关联方交易风险和有效控制函证程序来控制风险三个方面提出了具体的可操作性的IPO审计风险控制措施,最后提出一些外部监管建议。
【关键词】：IPO 审计风险 新大地 风险评估程序 关联方交易 函证
【学位授予单位】：南京理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.51;F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 选题背景及意义9-10
• 1.2 现状分析10-14
• 1.2.1 IPO审计特点10
• 1.2.2 我国IPO审计现状10-12
• 1.2.3 IPO审计失败的经济后果12-14
• 1.3 研究思路和方法14
• 1.4 创新与不足14-15
• 2 IPO审计风险理论分析15-21
• 2.1 文献综述15-19
• 2.1.1 IPO审计风险类型15-16
• 2.1.2 IPO审计风险成因16-17
• 2.1.3 IPO审计风险控制17-19
• 2.2 现代风险导向审计理论分析19-21
• 3 案例研究：广东新大地生物科技股份有限公司21-33
• 3.1 背景介绍21-22
• 3.1.1 公司背景21-22
• 3.1.2 案例始末22
• 3.2 案例分析22-33
• 3.2.1 财务舞弊主要手段22-31
• 3.2.2 大华所在审计中存在的问题31-33
• 4 IPO审计风险类型及其成因分析33-41
• 4.1 IPO审计风险类型33-36
• 4.1.1 证监会提示的IPO审计风险类型33-35
• 4.1.2 IPO审计常见风险类型35-36
• 4.2 IPO审计风险成因分析36-41
• 4.2.1 审计主体方面37-39
• 4.2.2 审计客体方面39
• 4.2.3 外部环境方面39-41
• 5 IPO审计风险控制措施41-53
• 5.1 严格执行风险评估程序41-44
• 5.2 有效控制关联方及其交易风险44-49
• 5.3 有效控制函证程序49-52
• 5.4 制定专门的IPO审计质量控制体系52
• 5.5 开展IPO审计业务专项培训52-53
• 6 外部监管建议53-57
• 6.1 加强政府监管,完善相关法律法规54-55
• 6.1.1 改变IPO审计委托模式54
• 6.1.2 建立IPO审计的民事赔偿机制54-55
• 6.1.3 完善IPO市场准入制度55
• 6.2 改革注册会计师行业监管体系55-57
• 6.2.1 建立行业内专门的IPO审计质量监督部门56
• 6.2.2 推行统一的会计师事务所评级制度56-57
• 7. 结论57-58
• 致谢58-59
• 参考文献59-61

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本文编号：724491