渤海海运有限公司内部控制优化研究

发布时间：2019-09-24 11:59

【摘要】：内部控制是企业经营管理的关键组成部分，在企业经营管理中发挥着重要作用，设计合理、运行有效的内部控制不仅可以改善会计信息质量，还可以提升企业管理水平、提高企业风险防御能力。因此，，本文运用内部控制理论，运用文献分析、案例研究、分析与综合、归纳演绎等研究方法，对渤海海运有限公司内部控制进行分析，找出渤海海运有限公司内部控制实施中存在的问题，提出内部控制优化的方案。首先，回顾了内部控制理论基础和内部控制理论演进历程。内部控制理论演进历程的总体趋势是内部控制涵盖的范围越来越广泛，已超越了会计、审计的范畴，已有与风险管理全面融合的趋势，更加强调其对于企业内部管理的重要作用。其次，对渤海海运有限公司内部控制现状进行分析，指出了内部控制存在的问题和面临的风险。再次，分析了内部控制优化的总体思路，提出了基于管理视角的内部控制系统方案，方案具体包括以风险控制为目标的战略层内部控制、以全面预算为手段的管理层内部控制和以流程管理为内容的业务层内部控制三部分。最后，指出渤海海运有限公司内部控制优化的实施必须将观念由“要我控制”转变为“我要控制”，建立分层管理的职权体系，优化业务流程和完善内部控制制度。
【学位授予单位】：燕山大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F552.6

【引证文献】