HZ公共自行车经营分公司内部控制问题研究

发布时间：2019-11-14 18:04

【摘要】：内部控制体系是指企业的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,促进经济效益的有效提升,利用企业内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化,系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。完善的内部控制体系可以促使企业经营活动健康稳定发展,有缺陷的内部控制体系则会制约企业经营活动的发展。但是由于有一些企业特别是中小型国有企业因为所有者“缺位”、治理结构不健全、“内部人控制”严重、监事会能力弱化等多方面原因,对内部控制体系的建立与发展缺乏重视,导致其管理体制不健全,内部控制环节薄弱,在经营活动中无法发挥应有的潜力,无法达到其预期的经营效果。HZ公共自行车经营分公司作为一家小型国有企业,正是由于其忽视了内部控制体系的重要性,导致其在经营活动中无法达到预期的效益。本文以HZ公共自行车经营分公司经营活动现状出发,结合内部控制的相关理论,深入分析了当前该企业内部控制方面所存在的一系列问题,如权力部门责任主体不明、经营活动缺乏相应的制度规范、公司缺乏建立起完善的内控体系的驱动力、订立经营目标缺乏科学性、风险意识薄弱等,并对其产生的原因进行诊断。然后通过对经营分公司内部控制缺陷的诊断分析,结合COSO内部控制框架,提出建立以内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五个要素为核心的内部控制整合框架,对自行车公司经营分公司的内部控制各个环节进行相应的优化,具体有建立起权责分明的管理体系、建立公平公正合理的管理制度、订立循序渐进的经营目标、加强公司管理层的风险防范意识等方面。该方案已经开始运行并初显效益。
【图文】：

目前的实际情况，订立切实可行，预计可达成的目标。当目标设立达成后，需要对接下来的经营活动进行全面的风险管理，本文特制定经营分公司风险管理模型，，如图4.4所示：图4-4是经营分公司风险管控模型，其中D代表着经营分公司的生产资料，包

经营分公司信息传递流程图
【学位授予单位】：浙江理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F572.6;F570.5

【参考文献】

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本文编号：2560937