A公司内部控制体系改进设计

发布时间：2020-07-16 21:13

【摘要】：近二十年来年国际社会兴起了一股研究内部控制实践与理论的热潮。特别是上个世纪八十年代以后,国际市场风险逐渐加大,全球经济的不稳定性与不确定性与日俱增。如何建立健全完善企业的内部控制机制,减轻甚至避免企业的市场风险是摆在当今社会的难题之一。2008年和2010中国财政部等相关部门先后联合发布了《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》。并于2011年要求国内68家在境内外同时上市的上市公司以及国内216家内控规范试点公司开始强制实施企业内部控制规范体系。A公司作为2011年首批强制实施企业内部控制体系的公司,历时近一年完成了企业内部控制手册,但是根据调查发现A公司内部控制体系存在一定的问题,有进一步完善的空间。本文先是介绍了此研究的选题背景、意义、目的以及所运用的方法,对内部控制控制相关理论以及目前国外国内的研究现状。通过对内部控制相关理论的学习为研究打下基础。随后对A公司的基本情况做了介绍,依据我国《企业内部控制基本规范》设计了访谈提纲及调查问卷,并开展了实地调查。根据问卷调查评分的结果,结合访谈、实地调研对A公司内部控制中存在的问题加以分析,总结现阶段A公司内部控制体系存在的问题。最后是对A公司内部控制体系改进设计。首先介绍了改进方案的原则及目标,其次,根据A公司内部控制当中存在的问题,给出有针对性的优化措施。由于内部控制的涉及面太广,本文的改进方案无法面面俱到,只能对部分关键业务,及内部控制框架进行改进,阐明本人的设计理念,以期达到对A公司内部控制体系完善提供指导作用。
【学位授予单位】：电子科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F542.6;F540.58

【参考文献】

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本文编号：2758511