SOX内控法案下东航西北分公司客运收入结算流程研究
发布时间：2021-04-21 10:55
由于生产经营过程中的不确定性伴生着风险,对企业的战略实现,健康快速发展有着巨大影响,所以企业在生存和发展道路上不可避免的要遇到风险管理的问题。成功的企业需具有风险管理意识,了解内部控制理论,从公司层面和流程层面上重视内部控制制度的制定和执行。美国联邦政府在2002年颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》（下称SOX法案）,该法案引用了COS0框架,从公司层面和业务流程层上进行内控规范,以提高公司管理层的职责和加强证券交易委员会的监管等。中国东方航空公司作为在美上市公司,必须遵循该法案以保证其境外上市的合法性。本文首先回顾了国内外内部控制理论的研究,深入介绍了SOX法案和COSO报告《内部控制整体框架》（IC-IF）和《企业风险管理整体框架》（ERu-IF）。其次,结合实践工作经验,对东航西北分公司客运收入结算过程中存在的风险和控制活动进行辨识和分析解决,在内部控制业务流程层面上运用ERM框架的思路,并编写了规范流程文档,制作了相关流程图和控制矩阵。最后,就本文进行的研究工作和得出结论加以阐述,指出通过SOX法案下COSO框架的指引进行流程层面的内控制度制定对企业加强风险管理确有其重要作用。本文...
【文章来源】：西安理工大学陕西省
【文章页数】：88 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
1.1 问题研究的背景
1.2 研究意义
1.3 论文框架
1.4 研究内容及方法
2 客运收入结算流程制定的相关内控理论
2.1 SOX法案简介
2.1.1 SOX法案综述
2.1.2 SOX法案中的核心条款
2.2 COSO报告IC-IF
2.2.1 IC-IF简介
2.2.2 IC-IF中内部控制五要素
2.3 COSO框架被SOX法案引用后的进步性变更（IC-IF改进为ERM）
3 我国内部控制研究现状及目前存在问题
3.1 我国内控研究现状
3.2 我国内部控制研究的局限
3.2.1 内部控制规范体系
3.2.2 内部控制规范内容范围
3.3.3 内部控制设置方式
3.3.4 内部控制评价
3.3.5 内部控制的目标
3.3 我国内部控制实践中的局限
3.3.1 企业内部控制观念落后
3.3.2 企业内部控制风险意识淡薄
3.3.3 会计控制力量缺乏独立性
4 企业概况及现有内部控制流程现状
4.1 企业概况
4.2 东航内控制度现状及存在的问题
4.2.1 大多数人缺乏内部控制理论与实践
4.2.2 管理层对内部控制不够重视，缺乏事前控制意识
4.2.3 员工普遍认为内控是财务和审计部门的工作
4.2.4 缺乏系统的内部控制制度
4.2.5 现有的内部控制不具有可审计性
4.2.6 缺乏对于内部控制的分析和梳理
4.2.7 缺乏企业信息化支持
4.2.8 内控部门与企业现行监控体系的关系定位模糊
5 客运收入结算业务分析
5.1 客运收入结算业务介绍
5.1.1 运输收入与待结算销售款（销售收入）介绍
5.1.2 近年来出现的民航客运收入结算新动向
5.2 东航西北分公司客运收入结算内控中存在问题及解决措施研究
5.2.1 内控中存在问题
5.2.2 采取的针对性解决措施
6 SOX法案下客运收入结算业务流程设计思路及实际编制
6.1 设计思路
6.1.1 加强内部环境，提高内控意识
6.1.2 梳理流程，设定内控目标
6.1.3 确认风险事件，明确风险控制部门和内控活动责任人
6.1.4 进行风险评估，重视重点风险
6.1.5 确定风险反应
6.1.6 建立控制活动
6.1.7 加强信息沟通
6.1.8 重视监督执行
6.2 实际流程编制
6.2.1 运价及收入管理流程
6.2.2 主文件档案管理
6.2.3 代理人收款及信用管理
6.2.4 航空合作及结算流程
6.2.5 退票和签转管理
6.2.6 代理费管理
7 主要研究工作结论及进一步研究工作
7.1 研究工作
7.2 结论
7.3 有待进一步研究的问题
致谢
参考文献
附录
【参考文献】：
期刊论文
[1]论我国内部控制评价问题[J]. 刘卫红. 企业家天地下半月刊(理论版). 2007(05)
[2]上市公司内部控制信息披露的现状及对策[J]. 翁玉麟. 中国民用航空. 2006(11)
[3]内部控制制度在企业发展中的作用[J]. 吕平. 科技信息(学术研究). 2006(11)
[4]遵循萨班斯404法案的内部控制体系建立及测试[J]. 蔡军,韩庆兰. 管理现代化. 2006(05)
[5]企业内控制度的流程设计思路[J]. 肖序,田丽敏. 甘肃农业. 2006(09)
[6]萨班斯法案404条款对在美上市的中国公司的影响分析[J]. 韩慧华. 内江科技. 2006(08)
[7]企业内控鉴证业务的新发展[J]. 陈涛. 中国总会计师. 2006(05)
[8]浅谈内部控制的重要性、局限性及对策[J]. 吕蕾. 决策探索. 2006(05)
[9]企业风险管理整合框架及其评价[J]. 张宜霞,刘明辉. 财务与会计. 2005(11)
[10]上市公司内部控制的评价与信息披露[J]. 何凤平,吴军. 东北农业大学学报(社会科学版). 2005(03)
本文编号：3151631
【文章来源】：西安理工大学陕西省
【文章页数】：88 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
1.1 问题研究的背景
1.2 研究意义
1.3 论文框架
1.4 研究内容及方法
2 客运收入结算流程制定的相关内控理论
2.1 SOX法案简介
2.1.1 SOX法案综述
2.1.2 SOX法案中的核心条款
2.2 COSO报告IC-IF
2.2.1 IC-IF简介
2.2.2 IC-IF中内部控制五要素
2.3 COSO框架被SOX法案引用后的进步性变更（IC-IF改进为ERM）
3 我国内部控制研究现状及目前存在问题
3.1 我国内控研究现状
3.2 我国内部控制研究的局限
3.2.1 内部控制规范体系
3.2.2 内部控制规范内容范围
3.3.3 内部控制设置方式
3.3.4 内部控制评价
3.3.5 内部控制的目标
3.3 我国内部控制实践中的局限
3.3.1 企业内部控制观念落后
3.3.2 企业内部控制风险意识淡薄
3.3.3 会计控制力量缺乏独立性
4 企业概况及现有内部控制流程现状
4.1 企业概况
4.2 东航内控制度现状及存在的问题
4.2.1 大多数人缺乏内部控制理论与实践
4.2.2 管理层对内部控制不够重视，缺乏事前控制意识
4.2.3 员工普遍认为内控是财务和审计部门的工作
4.2.4 缺乏系统的内部控制制度
4.2.5 现有的内部控制不具有可审计性
4.2.6 缺乏对于内部控制的分析和梳理
4.2.7 缺乏企业信息化支持
4.2.8 内控部门与企业现行监控体系的关系定位模糊
5 客运收入结算业务分析
5.1 客运收入结算业务介绍
5.1.1 运输收入与待结算销售款（销售收入）介绍
5.1.2 近年来出现的民航客运收入结算新动向
5.2 东航西北分公司客运收入结算内控中存在问题及解决措施研究
5.2.1 内控中存在问题
5.2.2 采取的针对性解决措施
6 SOX法案下客运收入结算业务流程设计思路及实际编制
6.1 设计思路
6.1.1 加强内部环境，提高内控意识
6.1.2 梳理流程，设定内控目标
6.1.3 确认风险事件，明确风险控制部门和内控活动责任人
6.1.4 进行风险评估，重视重点风险
6.1.5 确定风险反应
6.1.6 建立控制活动
6.1.7 加强信息沟通
6.1.8 重视监督执行
6.2 实际流程编制
6.2.1 运价及收入管理流程
6.2.2 主文件档案管理
6.2.3 代理人收款及信用管理
6.2.4 航空合作及结算流程
6.2.5 退票和签转管理
6.2.6 代理费管理
7 主要研究工作结论及进一步研究工作
7.1 研究工作
7.2 结论
7.3 有待进一步研究的问题
致谢
参考文献
附录
【参考文献】：
期刊论文
[1]论我国内部控制评价问题[J]. 刘卫红. 企业家天地下半月刊(理论版). 2007(05)
[2]上市公司内部控制信息披露的现状及对策[J]. 翁玉麟. 中国民用航空. 2006(11)
[3]内部控制制度在企业发展中的作用[J]. 吕平. 科技信息(学术研究). 2006(11)
[4]遵循萨班斯404法案的内部控制体系建立及测试[J]. 蔡军,韩庆兰. 管理现代化. 2006(05)
[5]企业内控制度的流程设计思路[J]. 肖序,田丽敏. 甘肃农业. 2006(09)
[6]萨班斯法案404条款对在美上市的中国公司的影响分析[J]. 韩慧华. 内江科技. 2006(08)
[7]企业内控鉴证业务的新发展[J]. 陈涛. 中国总会计师. 2006(05)
[8]浅谈内部控制的重要性、局限性及对策[J]. 吕蕾. 决策探索. 2006(05)
[9]企业风险管理整合框架及其评价[J]. 张宜霞,刘明辉. 财务与会计. 2005(11)
[10]上市公司内部控制的评价与信息披露[J]. 何凤平,吴军. 东北农业大学学报(社会科学版). 2005(03)
本文编号：3151631
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