BY集团采购业务内部控制问题研究

发布时间：2022-03-10 13:52

　　近年来,市场经济越来越变幻莫测,企业在经营管理中面临的风险也日益增多。采购业务作为企业经营活动的起始,对企业效益有着重要影响。对采购内部控制的忽视,很有可能出现采购成本过高、采购质量参差不齐、采购人员徇私舞弊等等一系列问题,对企业的经济效益有着不可忽视的影响,如果不能及时加以管控,将会最终阻碍企业的可持续发展。因此,加强采购内部控制建设,及时规避采购活动进行中可能发生的风险,已然刻不容缓。本文在对采购业务内部控制进行研究的过程中,主要从以下几部分入手:第一,绪论。首先对本文的研究背景、目的、意义进行了论述,然后对国内外采购业务内部控制相关文献进行梳理总结,最后阐明了本文的研究内容及采用的研究方法。第二,相关理论概述。本部分首先阐述了内部控制的概念及五要素,然后介绍了内部控制基本理论、风险管理理论和我国在采购业务内部控制的基本规范。第三,研究对象现状。引入BY集团为研究对象,在对其进行基本情况介绍后,分析了集团目前在采购业务内部控制方面的具体情况。第四,问题及成因。本部分将BY集团采购内部控制方面的问题所在和其成因进行分析。研究发现,BY集团在采购预算管理、采购计划制定、供应商管理、采购... 

【文章来源】：河北大学河北省

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 国外文献综述
        1.3.2 国内文献综述
    1.4 研究思路
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 创新点
第二章 采购业务内部控制相关理论
    2.1 内部控制理论
        2.1.1 内部控制的概念及其演进
        2.1.2 内部控制要素
        2.1.3 内部控制基础理论
    2.2 风险管理理论
        2.2.1 风险管理的含义
        2.2.2 风险管理与内部控制的关系
    2.3 我国关于采购业务内部控制的基本规范
第三章 BY集团采购业务内部控制现状
    3.1 BY集团概况
        3.1.1 集团简介
        3.1.2 组织架构
    3.2 BY集团采购业务内部控制基本情况
        3.2.1 采购业务经办部门与职责
        3.2.2 采购方式及适用情形
    3.3 BY集团采购业务流程描述
        3.3.1 请购与审批流程
        3.3.2 供应商选择流程
        3.3.3 合同管理流程
        3.3.4 验收流程
        3.3.5 付款流程
第四章 BY集团采购业务内部控制存在的问题及原因分析
    4.1 采购业务内部控制存在的问题
        4.1.1 缺乏采购预算管理
        4.1.2 请购与审批不合理
        4.1.3 供应商选择与管理不完善
        4.1.4 合同管理尚不规范
        4.1.5 验收管理不到位
        4.1.6 付款审核不合理
    4.2 采购业务内部控制问题原因分析
        4.2.1 内部环境构建不完善
        4.2.2 风险评估不到位
        4.2.3 信息与沟通不畅
        4.2.4 内部监督职能发挥不足
第五章 BY集团采购业务内部控制问题优化措施
    5.1 采购业务流程内部控制优化目标及原则
        5.1.1 采购业务内部控制优化目标
        5.1.2 采购业务内部控制优化原则
    5.2 BY集团采购业务内部控制优化措施
        5.2.1 完善集团内部控制环境构建
        5.2.2 加强风险评估建设
        5.2.3 健全采购预算管理
        5.2.4 完善请购与审批流程
        5.2.5 优化供应商选择及管理
        5.2.6 加强采购合同管理
        5.2.7 规范验收环节
        5.2.8 优化付款环节
        5.2.9 加强采购过程的信息与沟通
        5.2.10 加强对采购业务的内部监督
第六章 结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]医改背景下医院药品采购环节内部控制研究[J]. 杨亮亮.  会计之友. 2018(08)
[2]企业物资采购成本管理及控制研究[J]. 刘雅菊.  知识经济. 2018(07)
[3]基于财务云平台的采购管理内部控制优化研究——以重庆海事局为例[J]. 程平,万章浩,刘艳.  会计之友. 2017(12)
[4]浅析能源企业风险控制与管理的问题及对策[J]. 李琴燕.  中国内部审计. 2017(01)
[5]儒家文化、信息环境与内部控制[J]. 程博,潘飞,王建玲.  会计研究. 2016(12)
[6]企业采购流程的内部控制研究[J]. 迟丽华,宋佳.  中国商论. 2016(28)
[7]公司采购与付款内部控制探讨[J]. 王海燕,郭意辉.  金融经济. 2016(08)
[8]企业采购和应付款风险问题探究[J]. 魏铭悦.  商. 2016(09)
[9]A公司采购内部控制的研究[J]. 戈辉,张科,李崇飞,蒙学英.  经济研究参考. 2016(05)
[10]公立医院医用物资采购内部控制有效性探讨[J]. 余廉,范慧明,蒲瑞球.  会计之友. 2015(24)



本文编号：3645763