铁路行政事业单位内部控制体系研究

发布时间：2017-08-05 07:44

  本文关键词：铁路行政事业单位内部控制体系研究

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【摘要】：内部控制作为维持单位正常运行,提高运行效率的重要环境,在单位的管理工作中占据重要地位。我国行政事业由于具有特殊性,以行政管理手段为主。长期以来内部控制未被重视,使得目前我国行政事业单位的内部控制体系建设滞后,存在诸多问题,影响政府单位的效率提高。 2013年财政部颁布了我国第一部关于行政事业单位内部控制的规范条例,对于行政事业单位的内部控制提出了进一步要求,铁路总公司正处在改革中,注册资金高达10360亿元,2013年的数据显示总公司管辖18个行政单位和23家事业单位,资产总额达46631.59亿元。如何提高资金使用效率,实现组织运营目标对于铁路总公司的行政事业单位而言是一个巨大的挑战。 本文以铁路总公司下属的行政事业单位为研究对象,对8家行政事业单位进行走访,将实地调研和问卷调查相结合,分析其内控现状,由于每家单位的情况各异,我们重点关注共同存在的典型问题,如缺乏风险评估、内审机构设置不合理或独立性不强、对内控的重视程度不够、单位文化缺失、机构设置中缺乏对业务部门的内部牵制等。以内控框架理论为基础,从宏观上提出适用于铁路总公司行政事业单位的内部控制体系。 一套完善的内部控制制度有利于铁路总公司行政事业单位提高行政效率,更好地履行社会管理和公共服务的职能。在构建体系的过程中,以《行政事业单位内部控制规范》为蓝本,突出行政事业单位内部控制的合规性特点,并适当吸收企业内部控制的管理方式,如绩效考核和岗位责任制相结合等,各个单位在此基础上,应当结合本单位情况,适当进行调整。 文章一共分为四个部分。第一部分绪论,介绍了研究背景、意义、目的和方法,并将国内外对政府部门内部控制的研究成果进行综述。第二部分分析了现行的我国行政事业单位内部控制规范的要求。第三部分以铁路总公司8家下属行政事业单位为例,结合实地调研和问卷调查,找出了现存问题。从国家、财政部、铁路总公司和其下属行政事业单位等四个层面探讨这些问题的成因。第四部分构建一套适用于铁路总公司的内部控制体系,包括以内部控制五要素为基础,进行部分改变的单位层面以及六个业务层面。结合之前出现的问题和铁路总公司的现状有所侧重,旨在更具现实意义。
【关键词】：行政事业单位 铁路总公司 内部控制 体系
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F532;F810.6
【目录】：

• 致谢5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-9
• 目录9-11
• 1 引言11-19
• 1.1 研究背景和必要性11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究必要性12-13
• 1.2 文献综述13-17
• 1.2.1 国外内部控制研究综述13-14
• 1.2.2 国内文献综述14-17
• 1.3 研究目的、方法、难点与内容框架17-19
• 1.3.1 研究目的17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.3.3 研究难点17-18
• 1.3.4 内容框架18-19
• 2 内部控制体系建设概况和理论19-28
• 2.1 内部控制理论基础19-20
• 2.1.1 内部控制整合框架理论19-20
• 2.1.2 委托代理理论20
• 2.2 国外公共部门内部控制发展概况20-24
• 2.3 我国行政事业单位内部控制体系建设概况24-26
• 2.3.1 行政事业单位内部控制的定义24-25
• 2.3.2 内部控制范围25-26
• 2.3.3 控制目标26
• 2.4 启示26-28
• 3 铁路总公司行政事业单位内部控制现状28-34
• 3.1 内部控制的现状28-31
• 3.1.1 单位层面28-29
• 3.1.2 业务层面29-31
• 3.2 铁路总公司行政事业单位内部控制缺陷产生的原因31-34
• 3.2.1 国家层面的原因31
• 3.2.2 财政部层面的原因31-32
• 3.2.3 铁路总公司层面的原因32-33
• 3.2.4 行政事业单位自身原因33-34
• 4 铁路总公司行政事业单位内部控制体系的构建和完善34-53
• 4.1 单位层面34-45
• 4.1.1 内部控制环境35-38
• 4.1.2 风险评估38-42
• 4.1.3 财务体系42-43
• 4.1.4 内审体系43-44
• 4.1.5 信息与沟通44-45
• 4.2 业务层面45-53
• 4.2.1 预算业务控制45-47
• 4.2.2 收支业务控制47-48
• 4.2.3 政府采购业务控制48-49
• 4.2.4 资产控制49-50
• 4.2.5 合同控制50-51
• 4.2.6 建设项目控制51-53
• 5 结论与不足53-54
• 5.1 结论53
• 5.2 不足53-54
• 参考文献54-56
• 附录A56-64
• 作者简历64-66
• 学位论文数据集66

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 王光远;;中美政府内部控制发展回顾与评述——兼为《联邦政府内部控制》(中文版)序[J];财会通讯;2009年34期

2 樊行健;刘光忠;;关于构建政府部门内部控制概念框架的若干思考[J];会计研究;2011年10期

3 刘永泽;唐大鹏;;关于行政事业单位内部控制的几个问题[J];会计研究;2013年01期

4 宗文龙;魏紫;于长春;;我国事业单位内部控制现状与改革建议——基于问卷调查的分析[J];审计研究;2012年05期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 刘光忠;政府部门内部控制构建与实施研究[D];西南财经大学;2011年

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本文编号：623776