Z公司的内部监督机制研究
发布时间:2017-08-26 02:07
本文关键词:Z公司的内部监督机制研究
【摘要】:我国从上世纪八十年代起开始研究内部控制问题并取得了丰硕的成果。2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》),又于2010年4月15日发布了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引。《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,标志着融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系已基本建成。在《基本规范》提出的内部控制五要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督)中,内部监督是对内部控制的再控制,能够为企业内部控制体系的持续有效运行提供合理保证。本文的研究对象—Z公司,是中国铁路总公司开展集装箱事业的龙头企业,是中国铁路总公司的直属公司。公司主营集装箱和篷布修理、租赁业务;国际集装箱多式联运;国际铁海联运和货运代理等。从公司规模及行业地位上来看,Z公司处于国内领先水平,但是由于在内部控制方面的欠缺,已经严重阻碍了公司成为国际一流集装箱公司的步伐,特别是铁路在面临管理体制改革、政企分开的新形势下,迫切需要健全内控制度,加强内部监督。本文从铁路集装箱行业入手,以内部控制为切入点,将Z公司的实际案例作为研究对象,针对Z公司内部监督机制的不健全、该公司领导层对内部监督不重视、Z公司内部审计人员的专业胜任能力和后续培养问题有待加强和解决、公司内部监督的成本较高而质量一般的现状,对Z公司的内部监督模式进行分析,并提出以下改进方案:完善内部监督工作领导机制;修订完善内部监督制度;加强审计队伍建设,提升审计能力;拓宽监督领域,创新监督方式;加强内部监督评价,注重成果运用。
【关键词】:内部监督机制 分析 改善
【学位授予单位】:中央民族大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2015
【分类号】:F532.6;F530.68
【目录】:
- 摘要3-5
- ABSTRACT5-11
- 第1章 绪论11-19
- 1.1 选题背景及研究意义11-14
- 1.1.1 选题背景11-13
- 1.1.2 研究意义13-14
- 1.2 国内外研究现状及发展动态14-18
- 1.2.1 国外研究现状14-15
- 1.2.2 国内研究现状15-18
- 1.3 研究思路与方法18-19
- 第2章 内部监督机制的理论基础19-23
- 2.1 内部控制有效性与内部监督19-20
- 2.1.1 内部控制有效性19
- 2.1.2 内部控制有效性与内部监督19-20
- 2.2 内部监督的一般过程20
- 2.3 企业内部监督机制的构建20-23
- 2.3.1 企业内部监督的目标20-21
- 2.3.2 企业内部监督机制的实施主体21
- 2.3.3 企业内部监督机制应遵守的重要原则21-23
- 第3章 对Z公司内部监督现状的分析23-32
- 3.1 Z公司概况23-24
- 3.2 Z公司内部监督现状的分析24-32
- 3.2.1 公司内部监督制度不健全24-25
- 3.2.2 公司领导层对内部监督不重视25-26
- 3.2.3 Z公司内审人员的专业胜任能力和后续培养问题26-29
- 3.2.4 公司内部监督的成本与质量问题29-32
- 第4章 Z公司的内部监督改进方案32-43
- 4.1 完善内部监督工作领导机制32-34
- 4.2 修订完善内部监督制度34-37
- 4.2.1 完善审计工作制度体系34-35
- 4.2.2 加大经营业绩考核力度,完善收入分配35-36
- 4.2.3 狠抓审计发现问题的整改落实36-37
- 4.3 加强审计队伍建设,提升审计能力37-40
- 4.3.1 配齐配强审计人员38
- 4.3.2 提高审计人员能力和素质38-39
- 4.3.3 提高信息技术化水平39-40
- 4.3.4 建立奖惩和审计经费保障制度40
- 4.4 拓宽监督领域,创新监督方式40-41
- 4.5 加强内部监督评价,注重成果运用41-43
- 第5章 总结43-45
- 5.1 主要研究结论43-44
- 5.2 研究不足与展望44-45
- 参考文献45-47
- 致谢47
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前2条
1 韩洪灵;郭燕敏;陈汉文;;内部控制监督要素之应用性发展——基于风险导向的理论模型及其借鉴[J];会计研究;2009年08期
2 张颖;郑洪涛;;我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J];审计研究;2010年01期
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 席龙胜;内部控制信息披露管制研究[D];中国海洋大学;2013年
2 盛金;内部控制对会计信息质量影响的研究[D];吉林大学;2014年
,本文编号:739001
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