华夏银行内部控制信息披露问题研究

发布时间：2021-04-10 16:32

随着金融业的不断发展，由于银行业的高风险性，其对风险防范的要求日益增加。巴林银行的破产、08年的金融危机等一系列事件使人们认识到内部控制对于一个银行的重要性，内部控制的缺失将有可能使银行走向破产的境地。内控信息披露是投资者了解银行内控情况的有效途径，根据信号传递理论，如果某个银行内部控制执行得较为有效，它会积极地披露相关内容，使投资者看到其在内部控制方面的明显优势，提升对投资者的吸引力，并且对债权者也是一种合理保障；如果一个银行内部控制不完善，那么它的相关披露则会过于遵循法规的条条框框，显得形式化，披露出来的内容质量不高，不能为投资者做决策提供有用的信息，使得内部控制披露的信息使用价值不高，缺乏实用性。所以完善内控信息披露有利于加强银行的内部控制，促进银行持续健康地发展。随着2008年《基本规范》以及2010年《配套指引》的出台，我国的内部控制信息披露进入强制性披露阶段。京都天华会计师事务所2010、2011年连续两年对华夏银行的内部控制自我评价报告出具核实评价意见，这类报告不是标准意义上的审计报告,保证程度低，权威性较差。本文选取华夏银行内部控制信息披露为研究对象，第一部分阐述了选题背景及意义、国内外研究现状、研究方法及框架，第二部分阐述了内部控制信息披露的含义及发展历程、披露形式和披露内容、内控信息披露的理论基础等相关理论，第三部分在对华夏银行进行简单介绍后，从披露形式和披露内容两方面描述了华夏银行的内部控制信息披露情况，第四部分找出华夏银行内控信息披露存在的问题，包括披露形式化、缺乏对内控缺陷及不足的披露等问题，对存在的问题从外部和内部两个角度进行原因分析，外部原因主要包括法律规范的不完善、监管不严等方面，而从银行自身角度来说，主要是银行披露动力不足、治理结构不合理等导致披露形式化等问题，第五部分提出完善内部控制信息披露的建议，主要是完善相关法律规范，完善华夏银行内部控制，加强信息披露监管等。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F832.33;F830.42

文章目录

摘要

ABSTRACT

绪论

0.1 研究背景及意义

0.1.1 研究背景

0.1.2 研究意义

0.2 国内外研究现状

0.2.1 国外研究现状

0.2.2 国内研究现状

0.3 研究方法及框架

0.3.1 研究方法

0.3.2 研究框架

1 内部控制信息披露的相关理论

1.1 内部控制信息披露的含义及发展历程

1.1.1 内部控制的含义

1.1.2 内部控制信息披露的含义

1.1.3 内部控制信息披露的发展历程

1.2 内部控制信息披露的形式和内容

1.2.1 披露形式

1.2.2 披露内容

1.3 内部控制信息披露的理论基础

1.3.1 委托代理理论

1.3.2 信号传递理论

1.3.3 信息不对称理论

2 华夏银行内部控制信息披露的现状

2.1 华夏银行简介

2.2 华夏银行内部控制信息披露情况的描述

2.2.1 披露形式

2.2.2 披露内容

3 华夏银行内部控制信息披露存在的问题及原因分析

3.1 华夏银行内部控制信息披露存在的问题

3.1.1 披露的内容简单过于形式化

3.1.2 缺乏对内控缺陷及不足的披露

3.1.3 披露的范围不全面

3.1.4 披露责任主体不明晰

3.1.5 内控自我评价报告的审核报告权威性低

3.2 华夏银行内部控制信息披露问题的原因分析

3.2.1 外部原因

3.2.2 内部原因

4 完善华夏银行内部控制信息披露的对策和建议

4.1 完善内部控制信息披露法律规范

4.2 完善内部控制

4.2.1 提高内部控制信息披露意识

4.2.2 加强员工管理

4.2.3 完善治理结构

4.2.4 降低信息披露成本

4.2.5 健全内控制度

4.3 加强信息披露监管

结束语

参考文献

致谢

【参考文献】