一种基于控制数据检查的ERP内部控制测试方法

发布时间：2018-06-16 07:22

  本文选题：ERP + 内部控制　； 参考：《审计研究》2013年05期

【摘要】：由于ERP系统的复杂性,传统的信息系统内部控制测试方法费时费力,难以奏效。作为一种商品化的软件,ERP中的许多控制标准和控制方法都通过参数配置的方式实现。本文针对ERP系统内部控制参数化的特点,提出了一种崭新的基于控制数据检查的ERP内部控制测试方法。这种方法以ERP业务流程分析入手,寻找业务流程各个环节上的关键控制点,通过检查关键控制点的控制数据来测试ERP系统内部控制的有效性。本文最后以某航空公司固定资产折旧审计为例,阐述了这种方法在实际工作中的可行性与有效性。
[Abstract]:Because of the complexity of ERP system, the traditional internal control test method of information system is time-consuming and difficult to work. As a commercial software, many control standards and methods are realized by parameter configuration. According to the parameterization of internal control in ERP system, a new testing method of internal control in ERP based on control data checking is proposed in this paper. This method starts with the analysis of ERP business process, finds the key control points in each link of the business process, and tests the effectiveness of the internal control of ERP system by checking the control data of the critical control points. In the end, the feasibility and effectiveness of this method in practical work are expounded with the example of depreciation audit of fixed assets of a certain airline.
【作者单位】： 东南大学经济管理学院;审计署驻南京特派员办事处;
【基金】：审计署2011年金审工程立项课题的研究成果
【分类号】：F275;F232

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：2025875