WT食品有限公司企业所得税税务筹划研究

发布时间：2017-03-28 18:00

  本文关键词：WT食品有限公司企业所得税税务筹划研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：在当今社会中,税收已经贯穿企业经济活动的始末。企业缴纳的税款占据了大量营运资金,直接影响利润的增长。税务筹划作为企业财务决策的重要手段,可以有效提高企业财务管理水平,降低税收负担,最终实现自身经济利益的优化。企业所得税是我国的主体税种之一,也是食品生产企业税收负担中重要的组成部分,对其进行税务筹划,实现企业收益与税负的最优配比,从而降低企业所得税税务成本具有一定的现实意义。本文以企业所得税税收政策为依托,以WT食品有限公司企业所得税税务筹划为主线,通过研究当前我国企业所得税法的政策要点,将WT食品有限公司自身的经营特点与实际情况作为考量依据,提出具体的税务筹划措施。WT食品有限公司是一家从事速冻食品生产研发的公司,地处华东地区,主要收入来源是速冻包子销售收入。由于受国内持续通货膨胀、劳动力和原材料价格上涨的影响,食品生产公司的利润空间逐渐缩小。企业作为理性纳税人,实现自身经营效益最大化,合理降低成本非常必要,企业所得税作为公司运营成本的重要支出,税收负担较重,对其进行税务筹划是降低税务成本切实可行的措施。本文首先介绍了WT食品有限公司的概况、收入管理现状和费用管理现状,提出了WT食品有限公司进行企业所得税税务筹划的必要性;其次针对WT食品有限公司收入管理现状和各项成本费用管理现状找出该公司企业所得税管理中存在的问题及成因;然后依据企业所得税法,从收入和费用两方面出发,提出合理合法的企业所得税税务筹划措施,并分析了WT食品有限公司企业所得税税务筹划效果,论证了整体筹划效益;最后,为了实现企业所得税税务筹划措施的预期效果,提出了WT食品有限公司税务筹划的配套措施,包括充分利用税收优惠政策、不断加强税务筹划意识、加强与税务机关人员的沟通和降低税务筹划的涉税风险。
【关键词】：企业所得税 税务筹划 食品生产公司
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.82;F406.7
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第一章 绪论12-19
• 1.1 选题背景及研究意义12-13
• 1.1.1 选题背景12-13
• 1.1.2 研究意义13
• 1.2 文献综述13-17
• 1.2.1 国外文献综述13-14
• 1.2.2 国内文献综述14-17
• 1.3 研究内容及方法17-19
• 1.3.1 研究内容17-18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 第二章 WT食品有限公司企业所得税管理现状分析19-32
• 2.1 WT食品有限公司概况19-23
• 2.1.1 经营状况19-21
• 2.1.2 组织架构21-22
• 2.1.3 生产流程22-23
• 2.2 WT食品有限公司收入管理现状分析23-24
• 2.3 WT食品有限公司费用管理现状分析24-29
• 2.3.1 固定资产折旧现状分析25-26
• 2.3.2 固定资产修理支出现状分析26
• 2.3.3 存货计价现状分析26-27
• 2.3.4 研发费用现状分析27-28
• 2.3.5 业务招待费现状分析28-29
• 2.4 WT食品有限公司企业所得税税务筹划的必要性29-31
• 2.5 本章小结31-32
• 第三章 WT食品有限公司企业所得税管理存在的问题及成因32-40
• 3.1 WT食品有限公司收入管理存在的问题及成因32-34
• 3.1.1 收入涉税诊断32-33
• 3.1.2 收入存在的问题及成因33-34
• 3.2 WT食品有限公司费用管理存在的问题及成因34-39
• 3.2.1 费用涉税诊断34-35
• 3.2.2 固定资产折旧存在的问题及成因35-36
• 3.2.3 固定资产修理支出存在的问题及成因36-37
• 3.2.4 存货计价方法存在的问题及成因37-38
• 3.2.5 研发费用存在的问题及成因38
• 3.2.6 业务招待费存在的问题及成因38-39
• 3.3 本章小结39-40
• 第四章 WT食品有限公司企业所得税税务筹划措施40-62
• 4.1 WT食品有限公司企业所得税税务筹划的原则40
• 4.2 WT食品有限公司企业所得税税务筹划的目标40-41
• 4.3 WT食品有限公司收入的税务筹划措施41-44
• 4.4 WT食品有限公司费用的税务筹划措施44-59
• 4.4.1 固定资产折旧的税务筹划措施44-49
• 4.4.2 固定资产修理支出的税务筹划措施49-50
• 4.4.3 存货计价方法的税务筹划措施50-53
• 4.4.4 研发费用的税务筹划措施53-57
• 4.4.5 业务招待费的税务筹划措施57-59
• 4.5 WT食品有限公司企业所得税税务筹划效果评价59-60
• 4.6 本章小结60-62
• 第五章 WT食品有限公司企业所得税税务筹划配套措施62-66
• 5.1 充分利用税收优惠政策62-63
• 5.2 不断加强税务筹划意识63-64
• 5.3 加强与税务机关人员的沟通64
• 5.4 降低税务筹划的涉税风险64-65
• 5.5 本章小结65-66
• 结论66-68
• 参考文献68-70
• 攻读硕士学位期间取得的研究成果70-71
• 致谢71-72
• 附件72

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 周克清;对我国统一内外资企业所得税的思考[J];财会研究;2001年06期

2 刘中林;企业所得税税前扣除确认问题探讨[J];四川会计;2001年12期

3 蒋占华;对《科学事业单位征收企业所得税问题的探讨》的补充[J];上海会计;2001年05期

4 ;股本分红是否要补缴企业所得税?[J];涉外税务;2001年02期

5 周克清,陈小安,韩宏涛;对我国统一内外资企业所得税的思考[J];税务与经济(长春税务学院学报);2001年05期

6 小舟;多征企业所得税的苗头应引起重视[J];中国农业会计;2001年04期

7 林峰 ,蔡莉;进一步完善企业所得税琐议[J];安徽税务;2001年11期

8 黄凤羽;企业设立分支机构中的税收筹划[J];福建税务;2001年09期

9 岳树民,翟迎春;关于完善现行企业所得税的政策建议[J];吉林财税高等专科学校学报;2001年01期

10 萧岳军;也谈补提以前年度企业所得税的账务处理[J];中国注册会计师;2001年01期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 张小娟;余大林;;浅析企业所得税税务筹划的法律风险防范[A];当代法学论坛（二○一○年第2辑）[C];2010年

2 刘淑兰;;现行企业所得税存在的问题及完善的对策[A];改革与探索——吉林省税务科研优秀论文集[C];2001年

3 王君实;;初探企业所得税减免政策作用弱化现象[A];迎接新世纪——2000年长春市财政系统科研成果集锦[C];2000年

4 ;企业所得税可望年内统一[A];中国物流与采购联合会会员通讯总第33期-52期（2003年2月-12月）[C];2003年

5 王筱宁;;如何加强企业所得税分类管理[A];科学发展与社会责任（B卷）——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年

6 刘航军;;企业所得税信息化建设及应用研究[A];科学发展与社会责任（B卷）——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年

7 ;国税总局、商务部:外国企业可减免企业所得税[A];中国物流与采购联合会会员通讯总第74期—84期（2005年）[C];2005年

8 付广军;李国锋;史书新;龙海红;张玉春;张辉;;2011年民营经济税收报告[A];中国民营经济发展报告No.8（2010～2011）[C];2011年

9 李晶;;新企业所得税对经济技术开发区可持续发展的影响及对策[A];2008中国可持续发展论坛论文集（1）[C];2008年

10 李秋有;江燕;;培育扩大广西效益型税收的思考[A];全国建设小康社会的理论与实践——“学习党的十六大经济理论与加快广西发展研讨会”优秀论文集[C];2003年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 德邦证券 陆满平;统一内外资企业所得税迫在眉睫[N];中国证券报;2005年

2 余永桢;内外资企业所得税并轨疑难[N];福建工商时报;2005年

3 吴承信（作者单位 兰州市西固区地税局）;清算所得的企业所得税须加强征管[N];甘肃经济日报;2005年

4 钱妤;内外资企业所得税将并轨[N];市场报;2005年

5 本报记者　孙雷;“拖”：内外资企业所得税“并轨”可能延至2007年[N];21世纪经济报道;2005年

6 蓝讯;企业所得税实施条例年内出台 优惠标准将明确[N];中国改革报;2007年

7 青才;山东新建高新企业所得税将部分减免[N];中国工商报;2007年

8 记者　刘宏伟;统一内外资企业所得税成提案焦点[N];中国企业报;2006年

9 宁彬;统一税率虽利好 企业还须练内功[N];中国石化报;2007年

10 索言;索言[N];中国税务报;2006年

中国博士学位论文全文数据库 前3条

1 刘建;企业所得税的效率问题研究[D];厦门大学;2009年

2 田效先;企业所得税的经济增长效应研究[D];东北财经大学;2013年

3 邱素兰;两岸企业所得税税制之差异比较研究[D];暨南大学;2010年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 黎氏锦绣(Le Thi Cam Tu);完善越南企业所得税立法的思考[D];华南理工大学;2015年

2 李晓峰;事业单位缴纳企业所得税问题研究[D];内蒙古大学;2015年

3 郭新安;房地产企业所得税的征管和检查策略[D];厦门大学;2008年

4 池生清;海峡两岸企业所得税税前扣除制度比较研究[D];吉林大学;2009年

5 陈刚;逃避缴纳企业所得税行为及防范研究[D];苏州大学;2009年

6 张文晓;企业所得税分类管理研究[D];郑州大学;2010年

7 汪谦;统一内外资企业所得税问题研究[D];山东大学;2005年

8 卢顺权;统一内外资企业所得税的探讨[D];对外经济贸易大学;2006年

9 梅红;我国企业所得税之法律制度的现状及发展方向[D];中国政法大学;2005年

10 孙忠胜;我国企业所得税统一问题的研究[D];山东大学;2006年

  本文关键词：WT食品有限公司企业所得税税务筹划研究，由笔耕文化传播整理发布。

，

本文编号：272728