我国上市银行内部控制缺陷信息披露研究

发布时间：2020-10-26 17:03

　　 在经济全球化背景下,我国资本市场在不断开放和发展,社会公众对上市公司内部控制缺陷信息披露的关注度也在逐步加强。上市公司内部控制缺陷信息的披露质量状况不仅反映了自身内部控制制度建立和执行情况,更影响了投资者和监管者的判断和决策。上市银行作为金融业的主体,具有高风险、信息不对称和资产结构上的高负债比等特征,由于其行业的特殊性,它的内部控制缺陷信息披露更是人们关注的焦点。在这种情况下,研究上市银行内部控制缺陷信息披露现状,有助于规范银行内部控制缺陷信息披露制度,完善银行内部控制体系,进而促进银行持续发展。本文以上市银行内部控制缺陷信息披露情况作为主要研究对象,首先设计评分程序量化我国上市银行内部控制缺陷信息披露的载体,总结载体的披露特征以及披露详略程度;其次借鉴内部控制缺陷分类法对披露的缺陷内容进行分类,归纳银行业存在的主要缺陷类型。希望通过研究能够规范上市银行的内部控制缺陷披露行为,完善内部控制缺陷信息披露制度。全文共分六个部分:第一部分,导论。导论包括选题的背景和意义、研究思路、框架及研究方法,并归纳了论文的主要贡献及不足。第二部分,文献综述。本文从内部控制信息披露和内部控制缺陷信息披露两方面综述前人的研究成果,重点回顾了上市银行内部控制信息披露的研究文献。第三部分,理论概述。该部分首先定义本文的核心概念“内部控制”和“内部控制缺陷”,其次,探讨了委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论、有效市场假说理论对上市银行内部控制缺陷信息披露的影响。第四部分,描述性研究部分。借鉴“信息披露指数”的打分程序、Ge和McVay(2005)1内部控制缺陷分类体系,对16家上市银行2010年内部控制缺陷信息披露的载体和内容进行整理,揭示银行业内部控制缺陷信息披露的现状。第五部分,案例分析。此部分是在第四部分的研究基础上,选取浦发银行进行2008-2010年的内部控制缺陷信息披露研究,分析其历年的信息披露发展变化。第六部分,研究结论。通过对银行业横向和纵向的分析研究,总结了我国上市银行内部控制缺陷信息披露的特点以及存在的问题,为信息披露机制的完善提供了政策建议,并对以后的研究提出展望。本文的主要贡献体现在以下两方面:第一,研究主体细化,将研究重点具体到上市银行内部控制的缺陷信息披露;第二,研究方法有所创新,采用十六家上市银行横向比较分析与单一个案浦发银行纵向比较分析相结合的研究方法,对披露的内部控制缺陷的载体和类型进行具体、系统的分析。本文的不足之处在于:对十六家上市银行的内部控制缺陷信息进行描述性统计过程中,是采用手工搜集年报中内控缺陷信息的方法,会受到主观性因素的影响,可能使得到的结果与实际情况有一些偏差。
【学位单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2012
【中图分类】：F832.51;F830.42
【文章目录】：
摘要
Abstract
1. 导论
    1.1 选题的背景和意义
    1.2 研究思路和框架
    1.3 研究方法
    1.4 主要贡献及不足
2. 文献综述
    2.1 内部控制信息披露相关研究
        2.1.1 国外内部控制信息披露相关研究
        2.1.2 国内内部控制信息披露相关研究
    2.2 内部控制缺陷信息披露相关研究
        2.2.1 国外内部控制缺陷信息披露相关研究
        2.2.2 国内内部控制缺陷信息披露相关研究
    2.3 上市银行内部控制相关研究
3. 内部控制缺陷信息披露理论概述
    3.1 内部控制缺陷信息披露的内涵
        3.1.1 内部控制信息披露的含义
        3.1.2 内部控制缺陷的相关界定
    3.2 内部控制缺陷信息披露的理论基础
        3.2.1 委托代理理论
        3.2.2 信息不对称理论
        3.2.3 信号传递理论
        3.2.4 有效市场假说理论
4. 我国上市银行内部控制缺陷信息披露现状分析
    4.1 关于上市银行内部控制缺陷信息披露的规定
    4.2 研究方法、样本数据选取
        4.2.1 研究方法
        4.2.2 数据和资料来源
    4.3 2010年上市银行内部控制缺陷信息披露载体及内容
        4.3.1 披露载体及内容
        4.3.2 上市银行内部控制缺陷披露的现状分析
    4.4 2010年上市银行内部控制披露的缺陷类型
        4.4.1 披露缺陷的类型
        4.4.2 上市银行内部控制披露的缺陷分析
5. 浦发银行内部控制缺陷信息披露的案例研究
    5.1 研究方法、样本数据选取
        5.1.1 研究方法
        5.1.2 数据和资料来源
    5.2 浦发银行2008-2010年内部控制缺陷信息披露情况
        5.2.1 浦发银行简介
        5.2.2 浦发银行2008-2010年度内部控制缺陷信息披露载体及内容分析
        5.2.3 浦发银行2008-2010年度内部控制缺陷类型分析
6. 研究结论、政策建议及展望
    6.1 研究结论
    6.2 政策建议
参考文献
后记
致谢

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本文编号：2857266