新美亚科技公司内部控制研究

发布时间：2020-11-08 09:43

　　 近年来,国内外公司舞弊案件频发、监管要求越来越高,使得内部控制成为重要的研究课题。尽管内部控制已经成为现代企业管理理论的重要部分,但对其研究大多起源于审计领域,即从外部监督者的角度;研究的内容偏重于与财务信息相关的内部控制,而对于非财务信息相关的控制,难以衡量并继续深入探讨。本文分为三部分。第一部分,对内部控制相关的研究进行了梳理,回顾了内部控制研究的起源、演变和研究方向,并把西方内部控制的研究归纳为三个阶段:19世纪工业革命后至20世纪40年代的内部牵制时期;20世纪40年代到70年代的内部会计控制和内部管理控制时期;20世纪80年代至今的内部控制结构和整体框架时期。第二部分,从内部管理者的视角,借鉴COSO框架对新美亚科技公司的内部控制整体框架、尤其是控制环境、企业文化等进行了分析。然后,对该公司与财务信息相关控制流程,如销售与收款、采购与付款等流程,进行分析评价,并尝试对非财务信息相关的内部控制进行探讨。在此基础上,从内部控制整体框架层面和业务流程层面提出新美亚科技公司内部控制存在的问题。第三部分,针对新美亚科技公司内部控制存在的问题与挑战,结合COSO框架以及对该公司业务流程的分析,尝试提出具体的解决方案。方案特别关注控制环境以及影响控制意识的因素,强调风险评估、控制目标及后续控制活动的匹配,并认为控制作为一项重要的管理职能应融入经营活动的执行过程中,而非被割裂开来。本文对新美亚公司内部控制问题的分析和探讨,最终是为了提出一条思路,即内部控制体系的构建应该完成从外部监督视角向内部管理者视角的转换,促进控制主体意识从被动向主动、控制活动从监督向激励的有益转变。
【学位单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2015
【中图分类】：F416.6;F406.7
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究的背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 理论基础与文献综述
        1.2.1 理论基础
        1.2.2 文献综述
    1.3 研究内容与研究方法
第2章 新美亚科技有限公司内部控制现状分析
    2.1 新美亚科技有限公司简介
        2.1.1 公司背景
        2.1.2 企业文化
        2.1.3 组织结构
        2.1.4 内控环境
    2.2 新美亚科技公司内部控制问题
        2.2.1 新美亚科技公司内部控制整体框架问题
        2.2.2 新美亚科技公司业务流程控制问题
    2.3 内部控制问题的原因分析
        2.3.1 控制框架偏重于审计导向
        2.3.2 对内部控制认识的偏差与误解
        2.3.3 内部控制固有局限性
第3章 新美亚科技公司内部控制改进方案
    3.1 新美亚科技公司风险评估
    3.2 新美亚科技公司内部控制活动与监督
        3.2.1 控制活动
        3.2.2 内部监督
    3.3 新美亚科技公司信息与沟通
    3.4 新美亚科技公司内部业务流程控制
        3.4.1 销售与收款流程控制
        3.4.2 采购与付款流程控制
        3.4.3 固定资产投资及处置流程控制
        3.4.4 人力资源及薪资流程控制
        3.4.5 资金及费用报销流程控制
        3.4.6 财务报告流程控制
第4章 新美亚科技公司内部控制的实施与保障
    4.1 完善内部控制环境
    4.2 构建风险与目标矩阵
        4.2.1 分解经营目标
        4.2.2 风险评估和分析
        4.2.3 风险应对
    4.3 控制活动的设计与创新
    4.4 整合信息系统与鼓励沟通文化
        4.4.1 信息
        4.4.2 沟通
结论
参考文献
致谢

【参考文献】

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本文编号：2874613