我国公路经营企业内部控制问题研究

发布时间：2020-11-12 19:48

　　 建立并完善内部控制机制,是当代公路经营企业的核心竞争力之一。在市场经济波涛汹涌的浪潮下,建立良好的内部控制机制,防范运营中的各类风险,是当前公路经营企业所必须具备的。 对公路行业来说,建国60多年来,我国公路事业经历了几个快速发展阶段,截至2010年底,全国公路网总里程达到398.4万公里,其中高速公路通车里程达到7.41万公里,农村公路通车里程达到345万公里,极大促进和保障了我国经济社会的发展。形成了巨大的公路网络,与此同时我国公路经营企业也随之发展壮大起来。作为一个资金密集的基础产业,公路经营企业在经营过程中面临很多不确定的风险,稍有不慎就会导致极大的经济损失；尤其是对于进入了高速发展阶段的公路经营企业而言,很多制度建设跟不上。面对复杂的经营环境,我国公路经营企业迫切需要运用先进的内部控制理论和方法,健全公路企业的内部控制系统,提高风险管理水平,以规范公路经营企业管理。 本文是在深入参考2010年最新颁布的《企业内部控制基本规范》及其指引基础上,在理论结合实践的层面上,首先对内部控制理论进行了综述,然后分析了我国公路经营企业的行业特点并总结其内控存在的不足。从公路上市公司内部控制现状和存在的问题入手,提出了完善内部控制体系建设的构想。期望通过健全公路经营企业内部控制体系,提高公路经营企业价值,防范经营风险,满足公路经营企业对内部控制的要求。
【学位单位】：长安大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2011
【中图分类】：F540.58
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 导论
    1.1 选题背景及研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 内部控制理论综述
        1.2.1 国外的内部控制框架
        1.2.2 我国内部控制规范化进程
        1.2.3 我国公路经营企业内部控制理论
    1.3 研究思路和方法
        1.3.1 技术路线
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 论文结构
        1.3.4 文章创新点
第二章 内部控制基本理论
    2.1 内部控制的内涵
        2.1.1 企业内部控制涵义
        2.1.2 内部控制的目标
    2.2 COSO内部控制框架的产生和发展过程
        2.2.1 内部控制理论的历史演进
        2.2.2 COSO内部控制整体框架的理论贡献
    2.3 内部控制框架的要素及其相互关系
        2.3.1 控制环境
        2.3.2 风险评估
        2.3.3 控制活动
        2.3.4 信息和沟通
        2.3.5 监控
第三章 我国公路经营企业内部控制现状分析
    3.1 公路经营企业内部控制的重点
    3.2 公路经营企业内部控制问题研究
        3.2.1 公路经营企业内部控制现状
        3.2.2 我国公路经营企业内部控制存在的问题
    3.3 公路经营内部控制缺陷的成因分析
        3.3.1 公司治理结构不合理
        3.3.2 企业风险意识不强,缺乏对风险管理的重视
        3.3.3 企业文化不健全
        3.3.4 风险信息系统薄弱
第四章 完善公路经营企业内部控制的对策
    4.1 完善公路经营企业内部控制的基本原则
    4.2 完善公路经营企业内部控制的内容
        4.2.1 完善内部控制环境建设
        4.2.2 强化风险管理在内部控制中的核心地位
        4.2.3 完善信息系统并建立有效的沟通渠道
        4.2.4 完善内部控制监督体系
    4.3 公路经营企业内部控制实施措施
        4.3.1 强化公路经营企业资产控制
        4.3.2 防范财务风险,完善贷款修路制度
        4.3.3 加强全面预算管理
第五章 案例分析
    5.1 ZY高速公路公司概况
        5.1.1 经营范围
        5.1.2 公司组织结构及主要机构
        5.1.3 公司人员情况
    5.2 ZY高速公路公司内部控制情况现状介绍
        5.2.1 ZY高速公路公司内部控制建设情况
        5.2.2 ZY高速公路公司内部控制执行情况
    5.3 完善ZY高速公路公司内控建设
        5.3.1 完善内部控制制度
        5.3.2 加强管理创新,完善治理结构
        5.3.3 进行企业文化创新
    5.4 完善后的ZY高速公路公司内部控制状况
第六章 结论及进一步研究方向
    6.1 结论
    6.2 进一步研究方向
参考文献
攻读学位期间本人科研成果
致谢

【参考文献】

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本文编号：2881166