新《证券法》背景下会计师事务所扎实做好上市公司审计的思考

发布时间：2020-12-26 10:09

　　<正>《中华人民共和国证券法(修订草案》(以下简称新《证券法》)经过历时四年多修改完善,于2019年12月28日,经第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议表决通过,自2020年3月1日起正式实施。随着证券发行注册制的稳步推进、证券服务双备案制的实施落地,以及对会计师事务所事后监督处罚力度的加大、民事赔偿责任风险的增加,对会计师事务所的执业质量提出了新的 

【文章来源】：中国注册会计师. 2020年05期 北大核心

【文章页数】：7 页

【文章目录】：
一、学习新《证券法》，深刻领会涉及上市公司审计的规定与要求
二、贯彻新《证券法》，完善创新上市公司审计的管理制度与举措
    （一）把组织保证机制作为会计师事务所上市公司审计质量管理体系建设的紧迫任务
        1. 以组织优化为基，搭建审计质量管理构架。
        2. 以内部控制为重，全程把控审计执业质量。
        3. 以独立审计为要，坚守客观公正职业立场。
        4. 以诚信执业为先，塑造审计质量专业品牌。
        5. 以合伙文化为魂，凝聚提升质量强大动力。
    （二）把制度保证机制作为会计师事务所上市公司审计质量管理体系建设的强基之举
        1. 建立审计质量标准制度
        2. 建立项目质量复核制度
        3. 建立审计质量检查制度
        4. 建立绩效考核分配制度
        5. 建立职位晋升考评制度
        6. 建立审计责任追究制度
    （三）把人员保证机制作为会计师事务所上市公司审计质量管理体系建设的治本之策
        1. 必须具有项目授权签字。
        2. 必须具有专业胜任能力。
        3. 必须熟悉客户相关行业。
        4. 必须具有良好职业道德。
        5. 必须具有较强的政策水平。
三、落实新《证券法》，期待营造上市公司审计的良好环境与氛围
    （一）监管要助力
    （二）部门要给力
    （三）协会要发力
    （四）自身要得力
    （五）社会要合力



本文编号：2939495