A银行南昌分行会计事后监督体系改进的研究
发布时间：2021-01-10 23:24
近年来,随着信息技术在金融市场领域的应用和发展,商业银行操作风险越来越受到监管部门的重视,操作风险已成为影响现阶段商业银行稳定运营的主要风险之一。而会计事后监督作为操作风险管理的关键组成部分,它对商业银行操作风险防范的作用是不言而喻的。会计事后监督是规范会计业务操作流程、减少业务差错的重要手段。它能够有效识别并发现业务操作过程中所存在的不合规、不合法行为,及时搜索到问题的源头并确认责任划定,进行业务整改,对业务核算风险进行监督防范,保障资金安全的终极目标。会计事后监督与事前、事中监督共同构成商业银行会计业务操作的风险防控体系,会计事后监督作为最后一道风险防控屏障,不仅能够发挥清道夫最终监督的作用,还能够对会计业务违规操作行为起到强大的震慑作用,提高会计业务操作人员的合规合法意识,确保经营活动的有序健康运营。本文以A银行南昌分行为研究案例,帮助其改进会计事后监督体系,有效防范业务核算风险,保障资金安全。本文首先梳理和总结了国内外研究文献,系统性地学习了本文研究的指导理论（全面风险管理理论、操作风险管理理论、流程管理理论、过程控制理论、六西格玛理论）,在此基础上本文从组织监督模式、部门设置...
【文章来源】：南昌大学江西省 211工程院校
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
会计事后监督的日常流程管理（1）资料凭证传递每日营业结束后，柜员将汇总整理好凭证交营业室主任检查，主任审核无误后打码装订封包，次日由指定的凭证交接员传递至分行后督中心
将以往依赖人工复审的监督方式转变为：通过监督模型和质量检测规技术对 A 银行南昌分行每天的交易数据进行过滤筛选，找到可能存在风险常交易信息，完成对业务信息的风险识别；又要注重运行风险管理资源的作业和信息共享，将网点事中控制和业务检查的工作安排通过履职管理模入到事后监督的运行流程中，实现对网点事中控制和业务检查过程中发现的有效归集，完成对 A 银行南昌分行日常管理、制度执行、人员履职等信风险识别，以便对相关的风险监督人员的工作进行科学、合理的评估和考经过不同方式识别、确认后的风险事件统一纳入监督体系的风险事件库进理，共同参与风险计量指标的计算，并通过应用不同的风险评估方法实现定对象面临运行风险冲击状况及变化趋势的有效评估，评估的结果又可在循环机制的作用下反作用于监督模型的持续完善和改进、高风险质检对象取和调整以及履职管理重点的确定，实现风险导向的监测、质检和履职。风险信息都是风险报告的内容，通过监督流程的风险报告环节，为各级机有关业务部门实施有针对性的运行风险管理提供可靠依据。具体 A 银行南督系统业务流程如图 4.1 所示 。
第 4 章 A 银行南昌分行会计事后监督体系改进（2）改进会计事后监督系统架构设计目前，A 银行南昌分行对会计操作风险的管理仍侧重于防控银行内部案件于此理念设计的事后监督系统亦存在较大局限，主要体现在风险管理职能在事后的查错防弊方面，缺乏对客户交易习惯异常的分析，与其他风险预统之间缺乏有效的功能整合，无法实现风险信息共享和沟通，难以给业务和风险管理提供有力的支撑。A 银行南昌分行可通过系统架构设计来提高识别能力。改进后的事后监督系统具备数据监测分析、履职管理和风险计量估、报告等主要功能，同时还应支持跨地区、跨层级的业务监督和管理，各级管理人员针对辖内机构、业务和人员的日常监控和风险管理需求。同时险评估和识别能力的提高还有助于对相关人员的监督工作的绩效考核。A 南昌分行架构设计具体如下图 4.2 所示，其主要包含 5 个版块。
【参考文献】：
期刊论文
[1]关于商业银行违规积分应用的实证分析与思考[J]. 贾波,章虹芳. 杭州金融研修学院学报. 2017(09)
[2]探究商业银行柜台的操作风险及其防范[J]. 周伟伟. 中国国际财经(中英文). 2017(09)
[3]基于动态核心能力理论的事后监督效能评价研究[J]. 余文. 时代金融. 2017(08)
[4]国内商业银行操作风险管理现状及应对策略[J]. 周刚. 经济师. 2017(02)
[5]ACS上线对央行事后监督影响的思考[J]. 尹月丽. 上海金融. 2016(12)
[6]中小银行合规风险管理路径探析[J]. 詹少仙,雷贵优. 福建金融. 2016(11)
[7]商业银行会计运营操作风险研究[J]. 李青翠. 经营管理者. 2016(31)
[8]商业银行会计事后监督管理问题与对策——以H银行Z分行为例[J]. 王艺飞. 中外企业家. 2016(16)
[9]商业银行会计事后监督存在的问题及对策思考[J]. 曹毅. 中国市场. 2015(14)
[10]央行新会计核算方式下事后监督工作转型的思考[J]. 梁韶艳. 金融理论与实践. 2015(02)
博士论文
[1]企业内部控制审计研究[D]. 吴寿元.财政部财政科学研究所 2012
[2]中国商业银行操作风险管理研究[D]. 厉吉斌.上海交通大学 2007
硕士论文
[1]我国商业银行会计事后监督问题研究[D]. 胡家园.江苏大学 2016
[2]基于COSO框架的商业银行内部控制体系构建与实施[D]. 郭小天.江苏大学 2016
[3]我国中小股份制商业银行内部控制研究[D]. 宋海莲.首都经济贸易大学 2014
[4]中小银行事后监督系统的设计与实现[D]. 刘嫣如.山东大学 2014
[5]中国工商银行内部控制审计研究[D]. 罗治中.昆明理工大学 2014
[6]基于J2EE的柜面业务操作风险监督系统设计与实现[D]. 胡静宇.山东大学 2013
[7]基于层次分析法的我国商业银行内部控制评价研究[D]. 曾凯.西南财经大学 2013
[8]基于风险导向的商业银行内部控制模式研究[D]. 史茜.西南财经大学 2013
[9]山东农行事后监督系统的分析与设计[D]. 王野.山东大学 2012
[10]东营农信事后监督系统的设计与实现[D]. 燕学梅.山东大学 2012
本文编号：2969609
【文章来源】：南昌大学江西省 211工程院校
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
会计事后监督的日常流程管理（1）资料凭证传递每日营业结束后，柜员将汇总整理好凭证交营业室主任检查，主任审核无误后打码装订封包，次日由指定的凭证交接员传递至分行后督中心
将以往依赖人工复审的监督方式转变为：通过监督模型和质量检测规技术对 A 银行南昌分行每天的交易数据进行过滤筛选，找到可能存在风险常交易信息，完成对业务信息的风险识别；又要注重运行风险管理资源的作业和信息共享，将网点事中控制和业务检查的工作安排通过履职管理模入到事后监督的运行流程中，实现对网点事中控制和业务检查过程中发现的有效归集，完成对 A 银行南昌分行日常管理、制度执行、人员履职等信风险识别，以便对相关的风险监督人员的工作进行科学、合理的评估和考经过不同方式识别、确认后的风险事件统一纳入监督体系的风险事件库进理，共同参与风险计量指标的计算，并通过应用不同的风险评估方法实现定对象面临运行风险冲击状况及变化趋势的有效评估，评估的结果又可在循环机制的作用下反作用于监督模型的持续完善和改进、高风险质检对象取和调整以及履职管理重点的确定，实现风险导向的监测、质检和履职。风险信息都是风险报告的内容，通过监督流程的风险报告环节，为各级机有关业务部门实施有针对性的运行风险管理提供可靠依据。具体 A 银行南督系统业务流程如图 4.1 所示 。
第 4 章 A 银行南昌分行会计事后监督体系改进（2）改进会计事后监督系统架构设计目前，A 银行南昌分行对会计操作风险的管理仍侧重于防控银行内部案件于此理念设计的事后监督系统亦存在较大局限，主要体现在风险管理职能在事后的查错防弊方面，缺乏对客户交易习惯异常的分析，与其他风险预统之间缺乏有效的功能整合，无法实现风险信息共享和沟通，难以给业务和风险管理提供有力的支撑。A 银行南昌分行可通过系统架构设计来提高识别能力。改进后的事后监督系统具备数据监测分析、履职管理和风险计量估、报告等主要功能，同时还应支持跨地区、跨层级的业务监督和管理，各级管理人员针对辖内机构、业务和人员的日常监控和风险管理需求。同时险评估和识别能力的提高还有助于对相关人员的监督工作的绩效考核。A 南昌分行架构设计具体如下图 4.2 所示，其主要包含 5 个版块。
【参考文献】：
期刊论文
[1]关于商业银行违规积分应用的实证分析与思考[J]. 贾波,章虹芳. 杭州金融研修学院学报. 2017(09)
[2]探究商业银行柜台的操作风险及其防范[J]. 周伟伟. 中国国际财经(中英文). 2017(09)
[3]基于动态核心能力理论的事后监督效能评价研究[J]. 余文. 时代金融. 2017(08)
[4]国内商业银行操作风险管理现状及应对策略[J]. 周刚. 经济师. 2017(02)
[5]ACS上线对央行事后监督影响的思考[J]. 尹月丽. 上海金融. 2016(12)
[6]中小银行合规风险管理路径探析[J]. 詹少仙,雷贵优. 福建金融. 2016(11)
[7]商业银行会计运营操作风险研究[J]. 李青翠. 经营管理者. 2016(31)
[8]商业银行会计事后监督管理问题与对策——以H银行Z分行为例[J]. 王艺飞. 中外企业家. 2016(16)
[9]商业银行会计事后监督存在的问题及对策思考[J]. 曹毅. 中国市场. 2015(14)
[10]央行新会计核算方式下事后监督工作转型的思考[J]. 梁韶艳. 金融理论与实践. 2015(02)
博士论文
[1]企业内部控制审计研究[D]. 吴寿元.财政部财政科学研究所 2012
[2]中国商业银行操作风险管理研究[D]. 厉吉斌.上海交通大学 2007
硕士论文
[1]我国商业银行会计事后监督问题研究[D]. 胡家园.江苏大学 2016
[2]基于COSO框架的商业银行内部控制体系构建与实施[D]. 郭小天.江苏大学 2016
[3]我国中小股份制商业银行内部控制研究[D]. 宋海莲.首都经济贸易大学 2014
[4]中小银行事后监督系统的设计与实现[D]. 刘嫣如.山东大学 2014
[5]中国工商银行内部控制审计研究[D]. 罗治中.昆明理工大学 2014
[6]基于J2EE的柜面业务操作风险监督系统设计与实现[D]. 胡静宇.山东大学 2013
[7]基于层次分析法的我国商业银行内部控制评价研究[D]. 曾凯.西南财经大学 2013
[8]基于风险导向的商业银行内部控制模式研究[D]. 史茜.西南财经大学 2013
[9]山东农行事后监督系统的分析与设计[D]. 王野.山东大学 2012
[10]东营农信事后监督系统的设计与实现[D]. 燕学梅.山东大学 2012
本文编号：2969609
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