基于内部控制的蒙牛集团风险管理体系研究

发布时间：2021-02-14 18:40

　　本文从内部控制和风险管理理论的发展入手,对二者之间的关系进行对比分析,得出以下结论:风险管理是从内部控制发展而来,良好的内部控制是实施风险管理的基础和保障;重点介绍了一般集团企业基于内部控制的全面风险管理体系建设的步骤和思路,并提出构建集团企业风险管理体系的发展逻辑:由易到难、由内到外。先从企业内部构建行之有效的内控制度,再从企业全局出发,综合考虑各种风险因数,构建基于内部控制的全面风险管理体系。本文以研究蒙牛集团的风险管理体系为主要内容,分析了蒙牛集团风险管理现状,指出存在的不足,阐述了蒙牛集团建立现代风险管理的思路及步骤,提出把财务管理体系、内部控制体系与集团风险管理体系有效嵌合在一起的集团风险管理体系设想,以期为集团企业的内控体系和风险管理体系建设提供理论支持和实践经验借鉴。 

【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 问题的提出
    1.2 研究的目的和意义
    1.3 研究的方法
    1.4 论文的主要内容
第2章 内部控制及风险管理相关理论综述
    2.1 内部控制的发展历史
        2.1.1 内部牵制阶段
        2.1.2 内部控制阶段
        2.1.3 企业风险管理阶段
    2.2 风险管理与内部控制的关系
        2.2.1 风险管理与内部控制的区别
        2.2.2 风险管理与内部控制的联系
        2.2.3 内部控制的发展趋势
    2.3 内部控制与全面风险管理的国内理论发展
    2.4 国内外内部控制和全面风险管理理论的比较
        2.4.1 目标纬度
        2.4.2 要素纬度
第3章 基于内部控制的集团企业全面风险管理体系
    3.1 基于内部控制的全面风险管理体系总体思路和基本原则
        3.1.1 基于内部控制的全面风险管理体系总体思路
        3.1.2 企业风险管理体系建设的“基本原则”
    3.2 企业全面风险管理体系建设的步骤
        3.2.1 风险管理系统与组织体系及职责分工相结合
        3.2.2 风险管理系统与企业管控模式相结合
        3.2.3 风险管理系统应与财务管理系统相融合
        3.2.4 风险控制系统与全面预算相结合
        3.2.5 风险管理系统应与信息化管理系统相整合
        3.2.6 风险管理应与内部控制系统相结合
        3.2.7 风险管理系统与预警及应急机制相结合
        3.2.8 风险管理系统与绩效考核机制相结合
第4章 蒙牛集团风险管理现状及总体思路
    4.1 蒙牛集团风险管理的现状及存在的问题
        4.1.1 风险管理理念及操守存在的问题
        4.1.2 组织体系及管理模式的现状及存在的问题
        4.1.3 战略管理的现状及存在的问题
        4.1.4 信息系统管理的现状及存在的问题
        4.1.5 预算管理现状及存在的问题
        4.1.6 合同管理现状及存在的问题
    4.2 蒙牛集团建立风险管理体系的基本思想
    4.3 蒙牛集团建立风险管理体系的具体思路
        4.3.1 以财务管理为核心，全面创建风险管理制度及流程体系
        4.3.2 以风险管理制度为依托，创建内部控制及考核评价体系
        4.3.3 以内部控制体系为基础，建立全面风险管理体系
第5章 蒙牛集团风险管理体系建设步骤
    5.1 风险管理组织体系建设步骤
        5.1.1 业务组织体系建设步骤
        5.1.2 财务组织体系建设步骤
        5.1.3 财务管理模式建设步骤
        5.1.4 风险管理组织体系建设步骤
    5.2 内部控制及风险管理制度体系建设步骤
        5.2.1 内部控制及风险管理制度体系建设步骤
        5.2.2 内部控制及风险管理评价体系的内容
        5.2.3 内部控制及风险管理评价体系的设计要求
        5.2.4 内部控制及风险管理评价体系的实施
        5.2.5 内部控制及风险管理评价体系的不断完善
    5.3 风险监督管理体系建设步骤
        5.3.1 加强内部审计部门全面风险管理的监督作用
        5.3.2 风险管理的绩效考核建设步骤
    5.4 预算风险管理体系建设步骤
    5.5 信息系统的风险管理建设步骤
        5.5.1 梳理信息系统战略规划
        5.5.2 风险信息系统建设步骤
    5.6 风险预警及应急机制建设步骤
        5.6.1 建立集团各公司风险预警控制考核标准
        5.6.2 建立集团各公司运营分析指标的控制考核标准
        5.6.3 建立风险管理应急机制及应急预案
    5.7 蒙牛集团主要风险识别与防范
        5.7.1 战略风险识别与防范
        5.7.2 法律风险的识别和防范
        5.7.3 税务风险识别与防范
第6章 蒙牛集团建立风险控制体系应注意的问题
    6.1 内部控制环境建设注意的问题
        6.1.1 管理层高度重视，财务负责人亲自参与
        6.1.2 加强风险管理的组织保障，财务部门发挥核心作用
        6.1.3 明确各风险管理部门的风险管理职责
        6.1.4 加强战略风险管理
        6.1.5 集团未来发展模式应注意的问题
    6.2 内部控制体系的升级和完善
    6.3 合同风险管理中应注意的问题
        6.3.1 合同签订前的风险防范至关重要
        6.3.2 合同执行中控制应讲究实效
        6.3.3 风险事项的补救不应懈怠
    6.4 其他应注意的问题
        6.4.1 提升集团的核心竞争力
        6.4.2 提高危机公关能力
        6.4.3 防范风险重在加强过程风险管理
        6.4.4 保障资金运作安全，防范财务风险
        6.4.5 全面风险管理应注意的问题
第7章 总结与展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制自我评价在宝钢的运用[J]. 张谏忠,吴轶伦.  会计研究. 2005(02)
[2]公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J]. 程新生.  会计研究. 2004(04)



本文编号：3033671