年报审计会计师事务所变更分析与建议——基于2017年A股上市公司数据

发布时间：2021-03-05 07:40

　　上市公司年报审计会计师事务所变更一直是监管部门和社会公众关注的热点问题。本文在上市公司年报审计会计师事务所变更理论动因阐述的基础上,对我国2017年沪深A股上市公司年报审计会计师事务所变更原因披露及变更特征进行了统计与分析。研究发现:前后任会计师事务所报备变更原因存在一定差异,且前后任会计师事务所均存在未报备的情况;从变更时机上看,晚变更的上市公司数量远大于早变更的上市公司数量;从变更方向上来看,降级变更的上市公司数量远高于升级变更的上市公司数量。文章进一步对规范会计师事务所与上市公司年报审计变更披露与监管提出了政策建议。 

【文章来源】：财会通讯. 2020,(07)北大核心

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、引言
二、上市公司年报审计会计师事务所变更动因分析
    （一）上市公司解聘会计师事务所的动因分析
    （二）会计师事务所主动辞聘的动因分析
三、上市公司年报审计变更会计师事务所原因披露及特征统计与分析
    （一）年报审计事务所变更的主要原因及分析
    （二）年报审计事务所的变更时机与变更方向统计
    （三）年报审计事务所变更的上市公司审计意见统计
    （四）未报备前后任会计师事务所统计
    （五）年报审计事务所变更的上市公司分行业统计
四、完善会计师事务所与上市公司年报审计变更披露与监管的政策建议
    （一）规范对前后任事务所变更报备的要求，加强对上市公司与事务所调查和监管力度
    （二）提高前后任会计师事务所的实质性沟通程度
    （三）建立独立第三方的年报审计事务所变更复核制度
    （四）监管部门加强约谈机制的实施，提示变更可能存在的审计风险
    （五）对审计合谋等恶意变更行为加以法律严惩



本文编号：3064837