对内部控制和条件稳健性之间关系的研究 ——基于我国深市A股主板上市公司的实证研究

发布时间：2021-08-25 08:02

　　2002年,美国国会出台了《萨班斯法案（SOX）》,其目的是为了提高财务报告的质量以及恢复投资者的对财务报告稳健性的信心。SOX第404条款要求首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO）评价并报告对公司财务报告内部控制的效果,提出了对内部控制评审的要求,目的是通过提高企业内部控制质量来改善公司治理情况,并最终加强公司的受托责任。我国企业内部控制规范体系的基本建成经历了以下几个阶段：2006年6月和9月,上交所和深交所分别发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》；2008年6月,由财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》,其目的在于加强和规范我国企业的内部控制；2010年4月,五部委又联合颁布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同《企业内部控制基本规范》标志着具有中国特色的企业内部控制规范体系的基本建成,不但符合我国实际国情,而且吸取了国际先进经验。这一系列法规和指引的出台,再加上国内外一系列大公司的财务舞弊案的发生都与企业内部控制息息相关,这说明未来很长一段时间内,对内部控制的研究将成为学界的一个重点研究方... 

【文章来源】：西南财经大学四川省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：70 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1. 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的
    1.3 研究的基本思路
2. 理论综述
    2.1 相关概念的界定
        2.1.1 内部控制以及内部控制信息披露
        2.1.2 会计稳健性和稳健性度量
    2.2 国内外相关文献综述
        2.2.1 国外关于内部控制和条件稳健性的文献综述
        2.2.2 国内关于内部控制和稳健性的文献综述
3. 理论推导与研究假设
    3.1 理论推导
        3.1.1 公司治理理论
        3.1.2 契约理论
    3.2 研究假设
4. 研究设计
    4.1 研究设计
    4.2 模型设计
        4.2.1 盈余变化的持续性
        4.2.2 基于权责发生制的应计损失确认的及时性
        4.2.3 盈余对消息反应的及时性
5. 描述性统计
    5.1 样本选取
    5.2 描述性统计结果
6. 模型回归结果及分析
    6.1 假设1回归结果及分析—基于盈余的持续性
    6.2 假设2回归结果及分析—基于权责发生制应计损失确认及时性
    6.3 假设3回归结果及分析—基于盈余对消息反应的及时性
    6.4 假设4回归结果及分析—基于盈余的持续性
    6.5 假设5回归结果及分析—基于权责发生制应计损失确认及时性
    6.6 假设6回归结果及分析—基于盈余对消息反应的及时性
7. 研究结论与启示
    7.1 研究结论
    7.2 研究启示
        7.2.1 关于我国企业内部控制现状的分析和启示
        7.2.2 未来我国企业内部控制和会计稳健性的实施建议
    7.3 研究局限
    7.4 对未来研究的展望
参考文献
后记
致谢
在读期间科研成果目录


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制信息的需求动机供给现状与监管协调[J]. 周曙光.  中国注册会计师. 2011(09)
[2]会计稳健性的经济后果研究述评[J]. 张敦力,李琳.  会计研究. 2011(07)
[3]内部控制信息披露与盈余质量的关系研究[J]. 孙文娟.  财会月刊. 2011(15)
[4]应计利润、现金流量对盈余持续性的影响[J]. 段超,张高陆.  南京财经大学学报. 2011(03)
[5]会计稳健性研究的理论回顾与展望——基于契约观和信息观的视角[J]. 陈圣飞,张忠寿,王烨.  会计研究. 2011(04)
[6]上市公司内部控制缺陷认定:困境破解及框架构建[J]. 王惠芳.  审计研究. 2011(02)
[7]会计稳健性研究:回顾、思考与展望[J]. 樊行健,虞国华.  会计之友(中旬刊). 2010(03)
[8]内部控制评价报告真的有用吗——基于会计信息质量、资源配置效率视角的研究[J]. 于忠泊,田高良.  山西财经大学学报. 2009(10)
[9]内部控制与盈余质量——基于2007年A股公司的经验证据[J]. 张国清.  经济管理. 2008(Z3)
[10]2006年沪市公司内部控制信息披露研究[J]. 杨有红,汪薇.  会计研究. 2008(03)



本文编号：3361728