HJ公司质子治疗设备产业化投资项目的内部控制问题探析

发布时间：2021-09-12 09:28

　　投资是创新创业项目孵化的一种形式,是对项目产业化综合体进行资本助推发展的经济活动,是投资者实现价值增值的基础。这是期望获得经济回报的商业行为或过程,常用能够计量价值的、可以作为投资份额的资产,主要指资金、人力、物力等一些有形或无形的所有物,投入到项目或其它公司中去。然而这种有价值的资产亦是企业存活之本,一旦资金链断裂,企业便会周转失灵,甚至无法维持日常经营活动。由此可见,投资活动带来可观利益的时候也伴随着巨大的危机,为了可持续发展,投资时应做好内部控制,降低失败的可能性。早在上个世纪,美国审计准则委员会就在《审计准则报告》中提出,内部控制提的是:在某种特定的环境里,单位为达到既定管理目标,比如提高经营效率、充分有效地获取和利用各种资源,自身选择并实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。内部控制可以保护资产的安全和完整,确保会计信息的正确和可靠,保障经营活动的经济、效率,是当代企业管理的可靠基石。20世纪90年代末,政府主管部门也意识到促进企业内部控制建立和完善的必要性,开始着手设立了内部控制规范体系,国家财政部先后出台了《内部控制基本规范》以及一系列的具体条款,中国银行业监督管理... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于内部控制的研究
        1.2.2 关于风险控制的研究
        1.2.3 关于投资活动内部控制的研究
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的框架
2 企业投资项目内部控制的理论概述
    2.1 内部控制的概述
        2.1.1 内部控制的含义
        2.1.2 内部控制的要素
        2.1.3 内部控制的设计原则
    2.2 投资项目内部控制的概述
        2.2.1 投资项目内部控制的含义
        2.2.2 投资项目内部控制的目标
        2.2.3 投资项目内部控制的主要风险
    2.3 投资项目内部控制的主要环节
        2.3.1 立项的调查与审核控制
        2.3.2 方案的审查与决策控制
        2.3.3 计划的编制与实施控制
        2.3.4 投资后跟踪与评价控制
    2.4 投资项目内部控制的理论基础
        2.4.1 委托代理理论
        2.4.2 风险态度论
        2.4.3 激励理论
        2.4.4 控制论
3 HJ公司投资质子治疗设备技术产业化项目的案例介绍
    3.1 HJ公司背景概况
        3.1.1 HJ公司基本情况介绍
        3.1.2 HJ公司部门人员和业务介绍
        3.1.3 HJ公司财务状况介绍
    3.2 质子治疗设备产业化项目概况
        3.2.1 质子治疗设备产业化项目简介
        3.2.2 投资质子治疗设备产业化项目的必要性
        3.2.3 投资质子治疗设备产业化项目的可行性
    3.3 HJ公司投资质子治疗设备产业化项目的概况
        3.3.1 质子治疗设备产业化投资项目的组织架构
        3.3.2 质子治疗设备产业化投资项目的人力配置
        3.3.3 HJ公司投资质子治疗设备产业化的业务环节
4 HJ公司质子治疗设备产业化投资项目内控问题及原因
    4.1 HJ公司质子治疗设备产业化投资项目存在的问题
        4.1.1 项目立项调查与审核阶段的内部控制问题
        4.1.2 投资方案审查与决策控制阶段的内部控制问题
        4.1.3 投资计划的编制与实施阶段的内部控制问题
        4.1.4 投资后跟踪与评价阶段的内部控制问题
    4.2 HJ公司质子治疗设备产业化投资项目内控问题的原因探析
        4.2.1 内部控制环境不完善
        4.2.2 风险识别能力不足
        4.2.3 控制活动没有紧跟计划的进度
        4.2.4 信息与沟通之间不畅
        4.2.5 监督环节激励不当
5 完善HJ公司质子治疗设备产业化投资项目内控的建议
    5.1 完善公司内部控制环境
        5.1.1 综合风险偏好,集体审批投资
        5.1.2 加强员工教育,提高风险意识
        5.1.3 修订政策规定,事业待遇留人
    5.2 强化投资项目风险评估工作
        5.2.1 “请进来”“派出去”,更新内部控制方法
        5.2.2 明确管理职能,提高风险管理能力
    5.3 提高信息传递的及时性和可靠性
        5.3.1 合理编制和使用内部报告
        5.3.2 采用自下而上的内部控制制度
        5.3.3 加强协调沟通,信息利用最大化
6 研究结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]新能源企业创新的市场化激励——基于风险投资和企业专利数据的研究[J]. 齐绍洲,张倩,王班班.  中国工业经济. 2017(12)
[2]我国企业海外油气开发项目投资风险控制研究——以A集团为例[J]. 梁芳,王小鹏.  会计之友. 2017(04)
[3]内部控制在上市公司投资中的角色:效率促进还是抑制?——基于A股上市公司的经验证据[J]. 余四林.  中国注册会计师. 2014(12)
[4]企业内部控制效率提升路径研究——基于传化股份公司的经验与借鉴[J]. 李连华,杨忠智,唐国平.  会计研究. 2014(07)
[5]投资集团内部控制几个关键环节研究[J]. 杨晓辉.  现代商业. 2013(02)
[6]提高民营企业投资决策者素质的对策探讨[J]. 张玉玺.  产业与科技论坛. 2012(06)
[7]产权性质、制度环境与内部控制[J]. 刘启亮,罗乐,何威风,陈汉文.  会计研究. 2012(03)
[8]内部控制评价整合研究[J]. 吴秋生,杨瑞平.  会计研究. 2011(09)
[9]内部控制缺陷认定:现状、困境及基本框架重构[J]. 王惠芳.  会计研究. 2011(08)
[10]企业内部控制的人本解读与框架重构[J]. 王海兵,伍中信,李文君,田冠军.  会计研究. 2011(07)

硕士论文
[1]关于企业内部控制制度的思考[D]. 陈竞婷.财政部财政科学研究所 2010



本文编号：3393978