HBL公司销售与收款循环内部控制案例分析

发布时间：2017-05-08 11:20

  本文关键词：HBL公司销售与收款循环内部控制案例分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：改革开放以来，我国企业纷纷进行了企业制度化改革。与此同时，国外企业也纷纷走进我国的市场，恶化了我国本土企业的生存环境。这也为我国本土化企业的改革提供了良好的契机和也加快了企业改革的步伐。南京HBL集团属于高新技术产业的领军力量，在中国高新技术产业领域是发展状况最好的企业之一。经过30多年的高速发展，南京HBL集团已经逐渐形成了自己的一套管理模式。但是近年来，南京H集团可谓面临着“内忧外患”的压力，国内，竞争者的异军突起。国外，出口额的锐减。受国外金融危机以及国内环境的影响，南京H集团的销售压力逐渐增加。近年来南京H集团也开始出现了一些比较严重的财务问题，其中最严重的就是近期影响颇大的近七千万的假银行汇票一事。这种问题的出现，若不加以重视和及时改进，会逐渐制约南京HBL集团的发展，逐渐削弱其竞争实力，造成不可逆转的损失。 本文从南京HBL企业的销售与收款循环内部控制中遇到的实际问题出发，旨在解决南京HBL企业在销售与收款循环中遇到的问题。为目标企业建立科学系统的内部控制核算体系提供一系列的参考意见，提高企业对销售与收款循环内部控制的重视程度，加强企业的内部控制。同时，规范系统的销售与收款循环的内部控制能够在一定程度上改变我国高新技术产业在经营中出现的制度不规范问题。高新技术产业的发展关乎经济的命脉，，关系着未来国民经济的发展，关系着国家经济的未来。 本文通过案例分析的方法研究高新技术产业中存在的销售与收款部分的内部控制问题。作者通过搜集大量的关于南京HBL有限公司的资料，了解到该公司在此部分循环控制中存在着管理层重业绩轻风险、人力资源管理制度落后、销售与收款的制定缺乏风险评估、销售与收款的权责分配不明确、销售与收款制度的设计存在缺陷、内部控制制度中的监督机制缺乏连续性、监督功能不完善等问题。通过结合内控相关理论，本文对南京HBL集团存在的问题提出了制定和执行的职责分离、保证监事会职能的发挥、管理层加强制度建设、建立人才选拨和培养机制等建议。从实际出发，解决企业存在的销售与收款部分内控存在的问题。 本文第一章是案例描述，本章首先对HBL公司进行简短的介绍，并对其内控制度的运行现状进行介绍分析，最后对其发生的重大财务案件进行概述。在文章的第二章，指出南京HBL公司在其销售与收款循环在内部控制中出现的问题，并根据出现的问题进行原因分析。文章第三章，以前文的分析为基础，针对HBL出现的问题提出的建议和对策，帮助其完善自身的发展。
【关键词】：内部控制 销售与收款 风险
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.72;F274;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 绪论9-12
• 0.1 研究背景9
• 0.2 研究目的与意义9-10
• 0.2.1 研究目的9-10
• 0.2.2 研究意义10
• 0.3 研究思路与方法10-12
• 0.3.1 研究思路10-11
• 0.3.2 研究方法11-12
• 1 案例描述12-20
• 1.1 HBL 公司简介12-14
• 1.1.1 公司概况12-13
• 1.1.2 主要股东及组织机构13-14
• 1.2 HBL 销售与收款循内部控制制度的运行现状14-16
• 1.2.1 南京 HBL 公司销售与收款的总体业务流程14-15
• 1.2.2 销售与收款内部控制的构架15-16
• 1.3 销售与收款循环内部控制的具体案例16-20
• 1.3.1 巨额虚假银行汇票事件16-17
• 1.3.2 财务人员公款私用事件17-18
• 1.3.3 客户信用评级失效事件18-20
• 2 案例分析20-29
• 2.1 相关理论依据20-21
• 2.1.1 销售与收款循环内部控制定义20
• 2.1.2 销售与收款循环内部控制目标20-21
• 2.1.3 销售与收款循环内部控制方式21
• 2.2 HBL 公司销售与收款循环内部控制存在的问题21-23
• 2.2.1 销售审批环节的制度设计存在不合理之处21-22
• 2.2.2 销售部门和其他部门没有形成有效的信息沟通22
• 2.2.3 业务流程存在不合理之处22
• 2.2.4 销售与收款部门的部分员工缺乏应有的职业道德和职业素养22-23
• 2.2.5 客户的信用评审机制未完全建立23
• 2.3 HBL 公司销售与收款循环内部控制产生问题的原因分析23-29
• 2.3.1 内部环境不完善23-25
• 2.3.2 销售与收款的制定缺乏风险评估25
• 2.3.3 内部监督功能不健全25-26
• 2.3.4 控制活动存在缺陷26-27
• 2.3.5 信息与沟通不畅通27-29
• 3 案例启示与建议29-36
• 3.1 案例启示29-30
• 3.2 加强 HBL 销售与收款循环内部控制的建议30-36
• 3.2.1 加强企业内部环境建设30-31
• 3.2.2 对销售与收款内部控制业务进行风险评估31-32
• 3.2.3 对于控制活动存在的问题提出的改良措施32-33
• 3.2.4 内部监督的改进措施33-34
• 3.2.5 加强信息与沟通34-36
• 结束语36-37
• 参考文献37-40
• 致谢40-41

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 黄祥庆;;企业销售与收款环节内部控制[J];企业研究;2012年12期

2 陈建春;;销售与收款环节内控制度建立的探讨[J];中小企业管理与科技(上旬刊);2014年01期

3 李涛;;小议酒店行业销售与收款业务循环内部控制[J];现代物业(中旬刊);2010年01期

4 周沛静;;A贸易公司销售与收款环节内部控制研究[J];时代金融;2014年02期

5 王云漫;;浅议如何加强销售收款的内部控制[J];新会计;2012年05期

6 毛晓莺;;ERP系统背景下销售与收款流程的内部控制建设[J];现代商业;2012年27期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 赵建凤;上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];首都经济贸易大学;2013年

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本文编号：351053