绿大地财务舞弊案例分析

发布时间：2017-05-10 18:19

  本文关键词：绿大地财务舞弊案例分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：上市公司财务舞弊事件层出不穷,财务舞弊的危害巨大,它不仅会影响国家宏观调控政策、败坏社会道德风气,还极大的损害了投资者尤其是中小型投资者的利益。上市公司进行财务舞弊或许能为其在短期内带来巨大利益,但是财务舞弊就给公司埋下了巨大的地雷,不定时就会爆炸,不利于企业可持续发展。虽然很多上市公司出台了很多政策制度来防止财务舞弊,但是从频发的舞弊现象来看,这些所谓的“政策制度”并没有起到作用。 尽管绿大地造假事件已不新鲜了,但是绿大地死首例中小板上市公司和首个农业上市公司,且绿大地的财务造假规模之大、造假手段之多堪称造假的范本,还是存在研究的必要,这也是本文选取了绿大地公司作为研究对象的原因。出现财务舞弊的原因有很多,“圈钱”是最根本的原因。追寻利益是人的本性,这是感性因素,很难去更改。所以本文着重从公司治理结构、内部监督和外部监督这几个方面结合绿大地公司造假案例来探讨如何抑制财务舞弊。公司治理结构主要从董事会、监事会、股权结构方面进行了分析；内部监督主要是从公司内部审计层面进行了分析；而外部监督主要从法律法规、证监会监管、政府监管等方面进行了分析。并针对分析的内容提出了如何完善公司治理结构、加强内部和外部监管力度提出了对策和建议。
【关键词】：绿大地 财务舞弊 内外部原因 建议与对策
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F302.6;F324
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 1 绪论8-14
• 1.1 研究背景和意义8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 研究思路及框架9-10
• 1.3 文献综述10-13
• 1.3.1 国外文献综述10-11
• 1.3.2 国内文献综述11-13
• 1.4 创新与不足13-14
• 2 财务舞弊理论基础14-20
• 2.1 信息不对称和利益驱动14-15
• 2.2 产权理论15-16
• 2.3 三角理论16
• 2.4 财务舞弊手段16-20
• 2.4.1 虚构经济业务或交易事项16-17
• 2.4.2 通过虚拟资产,隐藏债务增加所有者权益17
• 2.4.3 使用关联交易17-18
• 2.4.4 掩盖重大交易事项18-20
• 3 绿大地财务舞弊案例背景20-26
• 3.1 企业介绍20
• 3.2 绿大地财务造假上市事件回顾20-21
• 3.3 绿大地财务舞弊手段21-26
• 3.3.1 虚增资产21-22
• 3.3.2 虚增收入和利润22
• 3.3.3 操纵现金流22-23
• 3.3.4 频繁更换事务所23-26
• 4 绿大地舞弊的内外部原因分析26-32
• 4.1 绿大地集团财务舞弊的内部原因26-29
• 4.1.1 利益诉求——“圈钱”26
• 4.1.2 公司治理结构存在问题26-29
• 4.1.2.1 股权结构不合理26-27
• 4.1.2.2 董事会职能弱化27-28
• 4.1.2.3 监事会职能弱化28
• 4.1.2.4 相容职位不分离28-29
• 4.1.2.5 缺乏有效的管理层激励机制29
• 4.1.3 公司的内部监督机制失效29
• 4.2 绿大地内财务舞弊的外部原因29-32
• 4.2.1 证券市场的巨大利益与低廉的违法成本不相称29-30
• 4.2.2 证券监管部门监管能力不足30-31
• 4.2.3 会计师事务所不作为,使社会监督流于形式31-32
• 5 防止财务舞弊的对策和建议32-40
• 5.1 完善公司治理结构32-35
• 5.1.1 优化农业上市公司股权结构32
• 5.1.2 健全农业上市公司董事会职能32-33
• 5.1.3 增强监事会作用33-34
• 5.1.4 岗位权责分离34
• 5.1.5 完善农业上市公司管理层激励机制34-35
• 5.2 加强企业内部审计建设35-40
• 5.2.1 完善法律法规建设,加大执法力度35-36
• 5.2.2 提升证监会的监管力度36
• 5.2.3 提升会计师事务所作用36-37
• 5.2.4 加大政府监管作用37-40
• 6 结论40-42
• 参考文献42-46
• 后记46

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 汪建新;;上市公司财务舞弊的动因与治理[J];商场现代化;2008年05期

2 吴晓凯;;控制环境与抑制公司财务舞弊研究[J];山西科技;2011年01期

3 李维安;戴文涛;;公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角[J];审计与经济研究;2013年04期

4 李东玲;范亚东;;农业上市公司治理结构问题研究[J];人民论坛;2012年32期

5 张薇薇;;由日本大公司内部控制缺陷所导致的财务舞弊案件——以奥林巴斯公司为例[J];商场现代化;2013年25期

6 袁瑜;陈松;;试论内部控制环境与财务舞弊——基于绿大地案例的反思[J];新会计;2013年09期

7 王长山;;控制环境和财务控制是有效内部控制的关键[J];中国内部审计;2007年04期

8 肖美兰;;浅议完善企业内部控制——有效防范财务舞弊风险[J];中国外资;2011年08期

  本文关键词：绿大地财务舞弊案例分析，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：355332