COSO理论视角下基层海关业务工作内部控制研究

发布时间：2022-02-10 22:33

　　经过了90年代末的廉政洗礼,通过近年来的努力,海关在业务管理的内控机制建设方面取得了积极的成效,海关作业的信息化程度不断提升,人为因素明显下降,作业的透明化和规范化程度不断提高。但海关业务工作面临的形势日益复杂,具体情况千差万别,法律法规和规章制度不可能具体到每一种业务工作所面临的问题。海关监管仍存在一些薄弱的环节,走私活动仍屡打不绝。同时,在一些重要的岗位上,海关关员仍掌握了较大的自由裁量权,对业务处理仍有着至关重要的影响,这虽是当前海关业务管理和发展的需要,但也存在着一定的执法风险和廉政风险。从近年来查办的走私案件来看,海关内部的业务控制仍存在很多不健全和不到位的情况,海关内部人员的廉政违纪案件仍时有发生,甚至有时会发生系统性和区域性的廉政违纪案件,海关内控机制建设仍任重道远。加强海关的业务内控机制并不单单是提高信息化程度、化解自由裁量权等某一方面的问题,而是一项系统工程。对此,海关高度重视,也出台了较多的业务规范,采取了一系列加强业务内部控制的措施,但尚未形成完整的理论体系,各项措施存在相互割裂,未发挥整体合力的现象,致使海关在某些业务管理方面存在一些漏洞,监管的严密性亟待加强,... 

【文章来源】：复旦大学上海市211工程院校985工程院校教育部直属院校

【文章页数】：47 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    第一节 背景及研究意义
    第二节 目前的研究状况
        一. 外国政府及国际组织的研究现状
        二. 我国政府的研究现状
        三. 本文的研究思路和内容
        四. 理论依据
第二章 COSO理论与海关业务内部控制的关系及整合研究
    第一节 COSO理论
    第二节 海关业务内部控制
        一. 海关业务内部控制的定义
        二. 海关业务内部控制的目标
        三. 海关业务内部控制的原则
    第三节 COSO理论与海关业务内部控制的关系
        一. COSO理论在美国政府部门中的应用
        二. 我国政府与美国政府部门的管理异同
        三. 海关垂直管理体制特点更加适宜引入COSO理论
    第四节 将COSO理论引入海关业务内部控制的可行性和迫切性分析
        一. 将COSO理论引入海关业务内部控制的可行性
        二. 将COSO理论引入海关业务内部控制的迫切性
        三. 将COSO理论引入海关业务内部控制的有效性
    第五节 将COSO理论引入海关业务内部控制的整合研究
        一. 梳理当前海关业务内部控制的相关制度
        二. 按照COSO理论的框架对制度进行分类整合汇总
        三. 在COSO理论的框架下对制度进行丰富和完善
第三章 政策建议
    第一节 不断优化海关业务的内部环境
        一. 内部控制与内部环境的关系
        二. 海关内部环境的构成要素
        三. 完善海关内部控制环境的措施和建议
    第二节 不断完善海关业务的风险评估机制
        一. 提升对海关业务风险识别的能力
        二. 加强对海关业务管理风险识别方法的研究
        三. 提升风险分析的能力
        四. 建立业务风险的应对机制
    第三节 不断加强海关业务工作的活动控制
        一. 不相容职务分离控制
        二. 授权审批控制
        三. 建立绩效考评机制
    第四节 不断完善信息的交流与沟通机制
        一. 内部信息传递的总体要求
        二. 内部信息传递的环节
        三. 丰富内外部沟通的方式
    第五节 强化内部控制的监督工作
        一. 建立健全海关内部监督的制度
        二. 制定内部控制缺陷标准
        三. 完善日常监督和专项监督两种方法
结语
注释
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]企业内部报告框架构建研究[J]. 张先治,刘媛媛.  会计研究. 2010(08)
[2]“受托责任”涵义考辨[J]. 李明辉,刘笑霞.  学海. 2010(02)
[3]中外内部控制与风险管理理论与实务比较[J]. 张玉.  会计之友(下旬刊). 2010(02)
[4]基于委托代理理论的央省政府事权关系[J]. 刘会芳.  辽宁行政学院学报. 2010(01)
[5]政府管理生态之研究[J]. 石国亮.  中国青年政治学院学报. 2010(01)
[6]中美政府内部控制发展回顾与评述——兼为《联邦政府内部控制》（中文版）序[J]. 王光远.  财会通讯. 2009(34)
[7]强化内部控制 促进商业银行可持续发展[J]. 孙晓霞.  中国流通经济. 2009(11)
[8]我国政府与非营利组织内部控制制度建设研究[J]. 朱海涛.  中国管理信息化. 2009(16)
[9]美国政府机构内部控制的发展及其启示[J]. 张国清,李建发.  厦门大学学报(哲学社会科学版). 2009(04)
[10]浅议工商行政管理部门内部控制的现状与措施[J]. 李茗洁.  时代金融. 2009(01)

博士论文
[1]基于公共受托责任理论的政府绩效审计研究[D]. 刘秋明.厦门大学 2006

硕士论文
[1]COSO内部控制整合框架应用于政府部门的探讨[D]. 吴家石.上海交通大学 2011
[2]行政伦理视角下中国公务员行政责任冲突研究[D]. 夏龙梅.上海师范大学 2005



本文编号：3619646