“营改增”背景下A企业纳税筹划

发布时间：2017-05-14 20:05

  本文关键词：“营改增”背景下A企业纳税筹划，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：为了更好的解决货物和劳务税制中存在的重复征税问题,完善国家的税收制度,促进交通运输业和现代服务业的进一步发展,国务院决定2012年1月1日上海市在交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税(以下简称“营改增”)试点改革。此次营改增的目标是优化税制结构和减轻税收负担,在某些产业促进经济发展方式转变,并采取结构性减税的政策措施,调整经济结构。 物流业是我国国民经济的重要组成部分,和生产流通紧密联系。物流业一直以来都是征收营业税的,但是由于营业税存在重复征税、不能抵扣进项税额等问题,制约着物流业的快速发展。因此该政策的出台为物流业带来了重大利好,积极的促进了消费。然而中国物流与采购联合会2012年3月份发布了一份试点企业的《调研报告》,这些被调查的对象普遍表示实际的税负并没有减少却显著增加,这些问题是“营改增”政策实施前根本就没有预料到的,既然出现这么多问题我们就不得不进行深入的思考。本文就是针对这一现象,通过分析“营改增”等税收政策给物流企业带来的影响,并为企业纳税筹划提出自己的一些建议。物流企业通过纳税筹划不仅能使企业实现利益最大化的目标,提高企业内部管理的水平,而且还可以完善国家的税收体制,促进国家税收体制的完善。 本文共分为六部分,第一部分为绪论,阐述了本篇论文研究的背景及意义、同时对国内外专家学者的观点进行总结,指出文章的研究思路及论文中存在的问题。第二部分为理论基础,对纳税筹划基本的概念、意义和方法进行论述,为接下来要研究的案例在理论上做好充分的准备。第三部分,研究国家政策法规对物流企业产生的影响。主要通过营改增政策分析其对物流企业产生的影响,另外其他税收政策对物流企业也产生了一定的影响,在本文中也有所体现。第四部分,主要针对A企业的基本情况及目前企业税负的组成结构,经过数据计算发现企业的税负比较重,怎样能够减轻税负增加利润,就是企业目前不得不面临的问题。第五部分,经过一系列的研究及分析,决定对A企业按不同的税种进行筹划,从而降低税负,实现企业价值最大化。第六部分,纳税筹划不是单单让企业获得税收收益,我们也必须意识到企业也面临着一定的税务风险,针对税收风险提出相应的建议,来降低企业的这些风险。
【关键词】：营改增 物流企业 纳税筹划 企业价值 税务风险
【学位授予单位】：青岛理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F812.42;F259.23;F253.7
【目录】：

• 摘要9-10
• ABSTRACT10-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 研究背景12
• 1.2 研究意义12-13
• 1.3 国内外研究现状13-16
• 1.3.1 国外研究现状13-14
• 1.3.2 国内研究现状14-16
• 1.4 本文研究思路及研究框架16-18
• 1.4.1 研究思路16-18
• 1.4.2 研究框架18
• 1.5 本文特色与不足之处18-20
• 第2章 纳税筹划的基本理论20-26
• 2.1 纳税筹划的概念及特点20-22
• 2.1.1 纳税筹划的定义20
• 2.1.2 相关的概念辨析20-21
• 2.1.3 纳税筹划的特点21-22
• 2.2 纳税筹划的意义22
• 2.3 纳税筹划的理论依据22-24
• 2.3.1 税收价格理论22-23
• 2.3.2 契约理论23-24
• 2.3.3 法定最低纳税权理论24
• 2.4 纳税筹划的方法24-26
• 第3章 国家税收政策对物流企业的影响26-32
• 3.1 “营改增”政策对物流企业的影响26-30
• 3.1.1 “营改增”对物流企业的理论影响26-27
• 3.1.2 “营改增”对物流企业的实际影响27-29
• 3.1.3 对物流企业利润产生影响的会计科目29-30
• 3.2 其他税收政策对物流企业的影响30-32
• 第4章 A企业经营背景概述32-40
• 4.1 A企业的基本情况32
• 4.2 管理架构和业务范围32-33
• 4.3 A企业的经营特征33
• 4.4 经营现状33-35
• 4.5 A企业涉税情况及税负情况分析35-40
• 4.5.1 A企业主要税种和税率35
• 4.5.2 A企业的税负情况分析35-40
• 第5章 对A企业纳税筹划的建议40-52
• 5.1 增值税的纳税筹划40-44
• 5.1.1 通过分立转换增值税纳税人身份40-41
• 5.1.2 分别核算不同性质的收入41
• 5.1.3 将租赁合同变为异地作业合同41-43
• 5.1.4 推迟购买固定资产及应税劳务43
• 5.1.5 试点物流企业有关税收政策43-44
• 5.2 企业所得税的纳税筹划44-47
• 5.2.1 筹资方式选择的纳税筹划44-45
• 5.2.2 固定资产折旧计提方法的选择45-47
• 5.3 房产税的纳税筹划47
• 5.4 其他税种的纳税筹划47-52
• 5.4.1 个人所得税的纳税筹划47-49
• 5.4.2 城镇土地使用税49-50
• 5.4.3 车辆购置税的纳税筹划50
• 5.4.4 印花税的纳税筹划50-52
• 第6章 涉税风险分析和建议52-58
• 6.1 纳税筹划的效益52-53
• 6.2 纳税筹划的风险53-55
• 6.3 防范税收风险的建议55-58
• 6.3.1 提高财务管理水平以减少纳税筹划成本55
• 6.3.2 利用合法渠道进行纳税筹划以避免违法支出55-56
• 6.3.3 以企业整体效益为标准评价和选择税务筹划方案56
• 6.3.4 建立税法政策信息库以防范纳税筹划的风险56
• 6.3.5 建立良好的税企关系56-57
• 6.3.6 建立有效的风险预警机制防范纳税筹划风险57-58
• 总结58-60
• 参考文献60-62
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文62-64
• 致谢64

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：366100