企业集团财务公司资金集中管理的效率研究

发布时间：2017-05-17 15:26

  本文关键词：企业集团财务公司资金集中管理的效率研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着市场经济的不断发展,越来越多的大型企业集团不断涌现,并日益成为社会经济活动的主要力量。我国的财务公司作为产融结合的产物,是依附于大型企业及企业集团的发展而产生的非银行性质的金融机构。1987年,我国的第一家财务公司——东风汽车集团财务公司成立,经过二十多年的长足发展,现如今我国已成立了157家财务公司,其业务范围已深入到了国民经济发展的各个领域和我们生活的方方面面。财务公司成功地扮演了企业集团的资金结算中心、融资中心、投资中心、信息中心的角色,为企业集团的各成员单位提供各项服务,对企业集团的发展壮大发挥着巨大的作用。资金集中管理作为财务公司进行有效运营的基础,对企业集团发展的重要意义更加不言而喻。因此,如何对企业集团财务公司资金集中管理的效率进行有效地评价,进而提出提高企业集团财务公司资金集中管理效率的对策和建议成为了企业集团财务公司亟待解决的问题。 基于以上现状,本文对现有的财务公司资金集中管理绩效评价指标体系与方法中存在的不足做出了改进,建立了新的评价企业集团财务公司资金集中管理效率的指标体系,并运用实际案例进行了论证,最后为提高企业集团财务公司资金集中管理效率提出了相关的建议。 本文主要从以下几个方面对企业集团财务公司资金集中管理的效率问题进行了较为深入的研究：第一部分,即文章的绪论部分,介绍了本文的选题背景、理论依据、国内研究现状以及文章的研究方法与思路。文章的主体部分,首先,本文对企业集团财务公司资金集中管理的相关理论进行了简要的概述,介绍了企业集团、财务公司,资金集中管理的涵义及财务公司资金集中管理的内容和意义；其次,文章对我国企业集团财务公司资金集中管理的现状做了基本的介绍,概括了我国企业集团财务公司发展处于不同发展阶段的不同概况,总结了我国企业集团财务公司资金集中管理的特点；再次,本文介绍了我国现有的评价财务公司资金集中管理效率的指标及方法,并指出其中的不足,然后依据实际情况对现有的评价指标体系进行不断完善,从盈利能力、经济增长、资产质量、偿债能力四个方面建立了新的评价指标体系,采用金融类国有或国有控股企业绩效评价方法进行评价；接着,本文选取上海汽车集团财务有限责任公司作为案例,以其公布的2008～2012年的财务报告为样本,对其资金集中管理的效率进行评价；最后,本文从战略定位、完善制度、加强风险管理和改善外部条件四个角度对提高企业集团财务公司资金集中管理效率提出了具体的对策和建议。 本文选取企业集团财务公司为具体的研究对象,以资金集中管理作为研究的主要内容,重点研究了资金集中管理的效率问题。本文通过对企业集团财务公司资金集中管理的效率问题进行有效地研究,对改善我国企业集团财务公司资金集中管理的现状和提高企业集团财务公司资金管理的效率有一定的借鉴价值。
【关键词】：企业集团 财务公司 资金集中管理 效率
【学位授予单位】：太原理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.471;F406.7
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-12
• 1 绪论12-24
• 1.1 选题背景12-14
• 1.2 理论依据14-16
• 1.2.1 交易成本理论14-15
• 1.2.2 RBV资源基础理论15
• 1.2.3 融资偏好理论15-16
• 1.2.4 委托代理理论16
• 1.2.5 信息不对称理论16
• 1.3 研究综述16-20
• 1.3.1 文献研究16-20
• 1.3.2 文献述评20
• 1.4 研究目的和意义20-21
• 1.4.1 研究的目的20
• 1.4.2 研究的意义20-21
• 1.5 研究方法与思路21-24
• 1.5.1 研究方法21-22
• 1.5.2 研究思路22-24
• 2 企业集团财务公司资金集中管理的理论综述24-32
• 2.1 企业集团的定义与特征24-25
• 2.2 财务公司与资金集中管理的涵义25-26
• 2.2.1 财务公司的涵义25-26
• 2.2.2 资金集中管理的涵义26
• 2.3 财务公司资金集中管理的重要意义26-27
• 2.3.1 资金集中管理是财务公司有效运行的基础26
• 2.3.2 资金集中管理是财务公司发挥金融职能的表现26-27
• 2.3.3 通过资金纽带不断增强了集团公司的凝聚力27
• 2.3.4 有效地加强信息管理和资本控制27
• 2.4 财务公司资金集中管理的内容27-32
• 2.4.1 资金的统一管理27-28
• 2.4.2 资金的预算管理28
• 2.4.3 资金的筹集管理28-29
• 2.4.4 资金的投放管理29
• 2.4.5 资金的分配管理29
• 2.4.6 资金的风险管理29-32
• 3 我国企业集团财务公司资金集中管理的现状分析32-40
• 3.1 我国企业集团财务公司的发展进程32-34
• 3.1.1 探索阶段(1987.5——1991.12)32-33
• 3.1.2 快速发展阶段(1991.12——1996.9)33
• 3.1.3 调整整顿阶段(1996.9——2000.6)33-34
• 3.1.4 规范发展阶段(2000.6——2004.8)34
• 3.1.5 全面发展阶段(2004.8——至今)34
• 3.2 我国企业集团财务公司资金集中管理体系与特点34-40
• 3.2.1 企业集团财务公司资金集中管理的体系34-36
• 3.2.2 企业集团财务公司资金集中管理体系的特点36-40
• 4 企业集团财务公司资金集中管理效率的评价指标及方法40-48
• 4.1 企业集团财务公司资金集中管理效率的评价指标评析40-42
• 4.1.1 盈利能力指标40
• 4.1.2 营运能力指标40-41
• 4.1.3 发展能力指标41
• 4.1.4 偿债能力指标41-42
• 4.2 常用企业集团财务公司资金集中管理效率的评价方法42-45
• 4.2.1 杜邦分析法42-43
• 4.2.2 平衡计分卡43-44
• 4.2.3 经济增加值法44-45
• 4.3 现有企业集团财务公司资金集中管理效率的评价体系与方法中存在的问题45-48
• 4.3.1 指标的局限性45-46
• 4.3.2 评价体系与方法缺乏针对性46
• 4.3.3 未能有效地反映企业的潜在竞争力46
• 4.3.4 忽略了风险的有效管理46-48
• 5 企业集团财务公司资金集中管理效率评价指标体系的构建48-56
• 5.1 指标的选取原则48-49
• 5.1.1 可获得性原则48
• 5.1.2 全面性原则48
• 5.1.3 联系性原则48-49
• 5.1.4 可比性原则49
• 5.2 指标的选取49-52
• 5.2.1 盈利能力指标49-50
• 5.2.2 经济增长指标50-51
• 5.2.3 资产质量指标51
• 5.2.4 偿债能力指标51-52
• 5.3 企业集团财务公司资金集中管理效率评价方法的选择52-56
• 5.3.1 金融类国有或国有控股企业绩效评价方法与步骤52-54
• 5.3.2 金融类国有或国有控股企业绩效评价方法的优势54-56
• 6 评价我国财务公司资金集中管理效率的指标体系的运用56-66
• 6.1 运用的基础56
• 6.2 案例分析56-66
• 6.2.1 公司概况56-57
• 6.2.2 具体运用57-66
• 7 提高我国财务公司资金集中管理效率的对策和建议66-74
• 7.1 明确战略定位66-67
• 7.2 完善资金集中管理制度67-70
• 7.2.1 优化营运资金的管理67-68
• 7.2.2 拓展资金的融资渠道68-69
• 7.2.3 加强业务的创新管理69-70
• 7.3 建立全面风险管理体系70-71
• 7.3.1 树立全面风险管理意识70
• 7.3.2 强化资金集中管理的风险管理体系70-71
• 7.4 改善资金集中管理的外部条件71-74
• 7.4.1 积极采用先进的科学技术管理手段71-72
• 7.4.2 实行科学的人力资源管理72-74
• 8 研究结论与展望74-76
• 8.1 研究的结论74-75
• 8.2 展望75-76
• 参考文献76-78
• 致谢78-80
• 攻读学位期间发表的成果目录80

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 饶晓秋;;企业集团不同发展阶段财务战略思考[J];财会通讯;2009年02期

2 张婉君;;营运资金管理绩效评价体系设计[J];财会月刊;2010年05期

3 叶友;王俊;;迈向企业集团资金集约化管理之路——结算中心、现金池与财务公司[J];财务与会计;2007年08期

4 凌春华,苏晓玲;浅谈我国企业集团财务公司的发展[J];技术经济与管理研究;2005年05期

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6 陈绍先;;影响我国企业集团财务公司发展的因素分析及其对策研究[J];会计之友;2006年11期

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本文编号：373810