长沙市烟草公司内部控制评价研究

发布时间：2023-04-07 01:28

　　内部控制的失效随着近年来愈演愈烈的财务舞弊事件而被推向风口浪尖，引起了理论界与企业管理界对内部控制监管问题的高度重视。内部控制是一个系统、动态的过程，它包括设计、执行、评价和改进等环节。内部控制评价是对企业内部控制的再控制，是帮助企业完善内部控制的必经之路。通过内部控制评价的实施，一方面可以帮助企业发现问题并进行控制，有利于加强内部管理和提高企业竞争力；另一方面也可以帮助企业完善公司组织结构及各管理制度的建设，促进企业健康发展。 围绕这些问题，笔者运用会计学、审计学以及公司治理和财务管理等知识，立足于烟草公司的现状，通过分析企业内部控制存在的问题，基于其业务循环的流程，提出从内部审计的角度对企业内部控制进行评价，构建符合烟草公司行业特殊性的内部控制评价体系。文章首先对内部控制评价的基础理论做了一个概述，分别论述了内部控制评价的涵义、与内部控制审计的区别和内部控制评价体系的框架。然后阐述了内部审计的组织定位及其评价职能，包括内部审计人员实施内部控制评价的优势、内部审计与内部控制评价的关系以及开展内部控制评价的途径和要求。接着介绍了长沙市烟草公司的基本情况与内部控制的现状和存在的问题，分析...

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
插图索引
附表索引
第1章 绪论
    1.1 选题背景及研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
    1.3 研究思路及架构
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 文章结构
第2章 内部控制评价的基础理论及实施机理分析
    2.1 内部控制及其评价的涵义
        2.1.1 内部控制的涵义
        2.1.2 内部控制评价的涵义
        2.1.3 内部控制评价与内部控制审计的区别
    2.2 内部控制评价的理论基础
        2.2.1 直接基础理论
        2.2.2 间接基础理论
    2.3 内部控制评价的实施机理分析
        2.3.1 内部审计实施内部控制评价的优势
        2.3.2 内部控制评价与内部审计的关系
        2.3.3 内部审计开展内部控制评价的途径及要求
    2.4 内部控制评价体系的基本框架
        2.4.1 评价主体与客体
        2.4.2 评价目标与指标及标准
        2.4.3 评价方法及报告
第3章 长沙市烟草公司的内部控制现状分析
    3.1 公司基本情况
        3.1.1 公司概况简介
        3.1.2 公司发展历程
        3.1.3 公司组织结构
    3.2 长沙市烟草公司内部控制现状及存在的问题
        3.2.1 控制环境问题
        3.2.2 风险评估问题
        3.2.3 控制活动问题
        3.2.4 信息与沟通问题
        3.2.5 内部监督问题
    3.3 长沙市烟草公司构建内部控制评价体系的现状分析
        3.3.1 公司构建内部控制评价体系的需求分析
        3.3.2 公司构建内部控制评价体系的环境分析
第4章 长沙市烟草公司内部控制评价体系的构建与实施
    4.1 内部控制评价体系框架的构建
        4.1.1 评价主体与客体
        4.1.2 评价目标与指标及标准
        4.1.3 评价方法与报告
    4.2 内部控制评价指标体系的构建
        4.2.1 内部控制评价指标选取原则
        4.2.2 内部控制评价指标体系设计
    4.3 建立内部控制评价的模型
        4.3.1 运用层次分析法确定指标体系的权重
        4.3.2 模糊综合评价法计算综合评价值
    4.4 内部控制评价的实施程序
        4.4.1 内部控制评价工作的计划制定及目标确定
        4.4.2 内部控制有效性的判定
        4.4.3 内部控制评价的实施
结论
参考文献
致谢



本文编号：3784813