基于EVA的商业银行绩效评价研究——以南京银行为例
发布时间：2023-11-24 22:37
在近年来国民经济的发展中,金融业深刻影响着国民经济的持续稳定发展,也因此占有重要地位。而在金融业中,银行业处于举足轻重的地位,银行业绩效的改善已成为当务之急。由于银行业特殊的经济环境的影响和自身资本结构,各大银行在某些范围内面临各种发展障碍,如忽视资金成本和目标定位范围等,此时更为有效的绩效评价方法就显得尤为重要。经济增加值(EVA)考虑到了股权成本、扣除税后净利润中的债务成本和权益资本的机会成本,它是衡量生产效率的重要指标。在我国,像工行、农行、招行等许多大型银行已经开始使用EVA作为它们的绩效评价指标,但是很多城市商业银行还没有开始使用EVA绩效评价方法,它可以克服传统绩效评价方法的缺陷,更加真实地反映银行的经营情况,有利于实现银行价值最大化和股东财富最大化。在研究大量国内外文献的基础上,本文先介绍了绩效评价的概念及方法,然后详细阐述了南京银行目前的绩效评价方法及存在的问题,根据EVA指标的调整原则调整EVA公式,计算了南京银行EVA绩效评价指标,并将EVA指数和传统财务指标进行比较分析,以突出商业银行使用EVA指标的合理性和优越性。然后运用EVA分析南京银行经营绩效,进一步得出融...
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.3 国内外研究状况
1.3.1 国外研究状况
1.3.2 国内研究状况
1.3.3 评述
1.4 研究内容、研究方法和技术路线
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.4.3 技术路线
1.5 创新点及不足
1.5.1 论文的创新点
1.5.2 不足之处
2 相关概念和基本理论
2.1 绩效评价概念
2.2 绩效评价方法
2.2.1 财务指标分析法
2.2.2 杜邦分析法
2.2.3 平衡计分卡
2.2.4 EVA绩效评价方法
2.3 EVA理论基础
2.3.1 价值管理理论
2.3.2 剩余收益理论
2.3.3 委托代理理论
2.3.4 权变理论
2.4 EVA的调整
2.4.1 EVA会计调整的原则
2.4.2 EVA计算过程的调整项目
2.4.3 税后净营业利润的调整
2.4.4 资本总额的调整
2.4.5 权益资本成本率的调整
2.5 EVA的优势
2.5.1 EVA可以反应绩效实际情况
2.5.2 EVA指标注重长期利益
2.5.3 EVA能够实现利益最大化的统一
3 南京银行绩效评价现状
3.1 南京银行简介
3.1.1 基本情况
3.1.2 业绩情况
3.2 南京银行现行的绩效评价方法
3.2.1 财务指标法和非财务指标法
3.2.2 单一指标评价法和多指标评价法
3.3 南京银行传统绩效评价中存在的问题
3.3.1 忽视了资本成本
3.3.2 过度依赖传统绩效指标
3.3.3 受管理层影响较大,财务数据失真
3.3.4 指标多而杂,缺乏统一的定位标准
4 南京银行的绩效评价分析
4.1 南京银行近三年传统绩效指标分析
4.1.1 盈利能力分析
4.1.2 成长能力分析
4.1.3 资本充足分析
4.1.4 资产质量分析
4.2 南京银行近三年EVA相关指标计算分析
4.2.1 税后净营业利润(NOPAT)的计算
4.2.2 资本总额(TC)的计算
4.2.3 权益资本成本率(WACC)的计算
4.2.4 EVA的确定
4.3 南京银行EVA与传统绩效指标的对比
4.3.1 南京银行EVA值与净利润的对比
4.3.2 南京银行REVA与净资产收益率(ROE)的对比
4.3.3 南京银行每股EVA与每股收益(EPS)对比
4.4 运用EVA分析南京银行经营绩效
4.5 南京银行引入EVA指标产生的积极作用
4.5.1 引入EVA指标以完善修正南京银行的经营业绩
4.5.2 EVA指标有助于维护南京银行股东权利
4.5.3 EVA指标有利于南京银行的持续发展
5 基于EVA提升我国商业银行绩效评价的建议
5.1 基于EVA指标提高商业银行经营绩效
5.1.1 商业银行的经营理念应以EVA为核心
5.1.2 充分利用EVA的功能
5.2 建立EVA指标的权重和计算标准
5.2.1 合理确定EVA指标的权重
5.2.2 合理确定EVA指标的计算标准
5.3 重视债务资本成本,加强经济资本管理
5.3.1 计算EVA时应充分考虑债务资本成本
5.3.2 经济资本总量的合理控制
5.4 加速建设管理信息系统
5.4.1 建立高效的初始业务系统
5.4.2 建立全行统一的管理信息系统
5.5 将EVA与非财务指标相结合
5.5.1 EVA的局限性
5.5.2 EVA与非财务指标相结合的优势
6 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3866732
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.3 国内外研究状况
1.3.1 国外研究状况
1.3.2 国内研究状况
1.3.3 评述
1.4 研究内容、研究方法和技术路线
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.4.3 技术路线
1.5 创新点及不足
1.5.1 论文的创新点
1.5.2 不足之处
2 相关概念和基本理论
2.1 绩效评价概念
2.2 绩效评价方法
2.2.1 财务指标分析法
2.2.2 杜邦分析法
2.2.3 平衡计分卡
2.2.4 EVA绩效评价方法
2.3 EVA理论基础
2.3.1 价值管理理论
2.3.2 剩余收益理论
2.3.3 委托代理理论
2.3.4 权变理论
2.4 EVA的调整
2.4.1 EVA会计调整的原则
2.4.2 EVA计算过程的调整项目
2.4.3 税后净营业利润的调整
2.4.4 资本总额的调整
2.4.5 权益资本成本率的调整
2.5 EVA的优势
2.5.1 EVA可以反应绩效实际情况
2.5.2 EVA指标注重长期利益
2.5.3 EVA能够实现利益最大化的统一
3 南京银行绩效评价现状
3.1 南京银行简介
3.1.1 基本情况
3.1.2 业绩情况
3.2 南京银行现行的绩效评价方法
3.2.1 财务指标法和非财务指标法
3.2.2 单一指标评价法和多指标评价法
3.3 南京银行传统绩效评价中存在的问题
3.3.1 忽视了资本成本
3.3.2 过度依赖传统绩效指标
3.3.3 受管理层影响较大,财务数据失真
3.3.4 指标多而杂,缺乏统一的定位标准
4 南京银行的绩效评价分析
4.1 南京银行近三年传统绩效指标分析
4.1.1 盈利能力分析
4.1.2 成长能力分析
4.1.3 资本充足分析
4.1.4 资产质量分析
4.2 南京银行近三年EVA相关指标计算分析
4.2.1 税后净营业利润(NOPAT)的计算
4.2.2 资本总额(TC)的计算
4.2.3 权益资本成本率(WACC)的计算
4.2.4 EVA的确定
4.3 南京银行EVA与传统绩效指标的对比
4.3.1 南京银行EVA值与净利润的对比
4.3.2 南京银行REVA与净资产收益率(ROE)的对比
4.3.3 南京银行每股EVA与每股收益(EPS)对比
4.4 运用EVA分析南京银行经营绩效
4.5 南京银行引入EVA指标产生的积极作用
4.5.1 引入EVA指标以完善修正南京银行的经营业绩
4.5.2 EVA指标有助于维护南京银行股东权利
4.5.3 EVA指标有利于南京银行的持续发展
5 基于EVA提升我国商业银行绩效评价的建议
5.1 基于EVA指标提高商业银行经营绩效
5.1.1 商业银行的经营理念应以EVA为核心
5.1.2 充分利用EVA的功能
5.2 建立EVA指标的权重和计算标准
5.2.1 合理确定EVA指标的权重
5.2.2 合理确定EVA指标的计算标准
5.3 重视债务资本成本,加强经济资本管理
5.3.1 计算EVA时应充分考虑债务资本成本
5.3.2 经济资本总量的合理控制
5.4 加速建设管理信息系统
5.4.1 建立高效的初始业务系统
5.4.2 建立全行统一的管理信息系统
5.5 将EVA与非财务指标相结合
5.5.1 EVA的局限性
5.5.2 EVA与非财务指标相结合的优势
6 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3866732
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/kuaiji/3866732.html
