萨班斯法案与我国内部控制规范的比较与启示

发布时间：2024-06-01 16:14

　　随着《内部控制基本规范》和《内部控制评价指引》的出台,内部控制方向的研究又掀起了一轮热潮,目前我国上市公司大部分都出具了内部控制有效性的报告,总体执行效果还是不错的,不过仍然存在执行形式化、表面化,对企业并没有起到实质性作用,因此需要增强《我国内部控制基本规范》的可操作性,借鉴其他国家的经验。当然在这一领域里比较前卫的还是2002年美国颁布的《萨班斯法案》,该法案是一部涉及证券市场监管、公司治理、会计和审计职业规范等改革的重要法律。该法案要求所有在美国上市的公司都必须遵守该法案,包括在美国注册的上市公司和在外国注册而于美国上市的公司。虽然该法案允许销售收入在5亿美元以下的企业可以推迟一年即到2007年7月15日提交其内控报告,但是中国的企业必须认识到自身与美国企业之间的差异。我国很多在美上市的企业因为无法承担巨大的成本,被迫退市,很多准备在美上市的公司放弃了在美上市的机会。但是我国一些优秀的企业例如移动、联通等公司马不停蹄的准备该法案实施前的工作,耗费大量人力、物力和财力,终于在美上市成功。该法案自从在美国实行起来的时候一直引起很多争议,但据调查,该法案实施效果良好,美国企业的内部控制...

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
    1.2 国内外研究现状综述
    1.3 研究方法和主要内容
2 《萨班斯法案》的简要分析
    2.1 《萨班斯法案》概要
        2.1.1 《萨班斯法案》颁布的历史背景
        2.1.2 《萨班斯法案》核心条款的概述
        2.1.3 《萨班斯法案》的特征分析
    2.2 《萨班斯法案》对内部控制的影响
        2.2.1 《萨班斯法案》对上市公司内部控制的影响
        2.2.2 《萨班斯法案》对内部控制影响的效果分析
        2.2.3 《萨班斯法案》对内部控制理论的影响
3 《萨班斯法案》与我国内部控制规范的比较分析
    3.1 《萨班斯法案》主要内容概述
    3.2 我国内部控制规范主要内容概述
    3.3 《萨班斯法案》与我国内部控制规范的联系与区别
        3.3.1 《萨班斯法案》与我国内部控制规范的联系
        3.3.2 《萨班斯法案》与我国内部控制规范的区别
4 萨班斯法案对完善我国上市公司内部控制的启示
    4.1 加强对证券行业的监管
        4.1.1 成立独立的监管机构
        4.1.2 确保外部投资分析机构的客观性
        4.1.3 促进跨国监管合作
    4.2 加强对注册会计师行业的监管
        4.2.1 促进会计师事务所做大做强
        4.2.2 对会计师事务所实行轮查制度
        4.2.3 建立信息化平台对会计师事务所实行实时监控
        4.2.4 禁止会计师事务所从事违反独立性的工作
        4.2.5 加大对审计工作底稿的保管责任
    4.3 加强对公司的监管
        4.3.1 增加会计责任承诺内容
        4.3.2 增大公司的信息披露力度
        4.3.3 充分发挥审计委员会的作用
        4.3.4 完善公司的内部控制及配套制度
        4.3.5 加大对公司高管犯罪的惩罚力度
5 总结
参考文献
后记



本文编号：3986156