WYZC公司销售业务内部控制研究

发布时间：2017-08-08 19:28

  本文关键词：WYZC公司销售业务内部控制研究

  更多相关文章： 内部控制 制药行业 销售业务 穿行测试 控制测试

【摘要】：内部控制是企业管理的重要工具,其目标是提高企业经营管理水平,控制经营风险,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。近年来随着国内外大型企业财务丑闻的不断出现,公司组织对社会公众的影响程度的日益增加,人们对企业的内部控制空前关注。然而国内对内部控制的研究集中在理论层面,主要是从理论上阐释美国的COSO准则、《萨班斯——奥克斯利法案》、我国的《企业内部控制基本规范》和三个配套指引对公司整体经营环境和社会公众的影响,缺乏通过应用上述理论成果指导具体企业内部控制建设的研究。基于此本文将以具体公司现有的内部控制作为研究对象,尝试建立一套符合COSO准则理念、满足我国《企业内部控制基本规范》和三个配套指引要求的内部控制,旨在为其他企业建立内部控制时提供参考,并为其他研究内部控制理论具体应用的研究者提供借鉴。本文选取制药企业WYZC公司销售业务中的客户管理、价格管理、返利和折扣管理及合同订单发票管理内部控制作为研究对象,采用现场访谈、穿行测试和控制测试等内部控制评价程序了解WYZC公司的内部控制,对比实际内部控制与控制目标和期望的控制程序是否存在差异,分析上述内部控制中存在的缺陷,尝试重新设计上述内部控制程序,帮助WYZC公司提高运营效果和效率、有效保证财务报告可靠性、确保其运营符合法律规定。根据WYZC公司的实际情况制定内部控制实施方案和监督反馈程序,使重新设计的内部控制程序落地并根据环境变化和经营战略转变持续改进。为了提高研究成果的可用性,本文对WYZC公司的销售业务内部控制根据研究需要进行了适当的调整,融入了其母公司WYJT集团下属其他制药企业的销售业务内部控制,以便更好的实现研究目的。
【关键词】：内部控制 制药行业 销售业务 穿行测试 控制测试
【学位授予单位】：哈尔滨工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.72
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 绪论10-20
• 1.1 研究背景、目的及意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究目的11-12
• 1.1.3 研究意义12
• 1.2 内部控制及销售业务内部控制的概念12-13
• 1.2.1 内部控制的概念12-13
• 1.2.2 销售业务内部控制的概念13
• 1.3 国内外研究现状13-18
• 1.3.1 国外研究现状13-16
• 1.3.2 国内研究现状16-17
• 1.3.3 国内外研究现状评析17-18
• 1.4 研究内容与方法18-20
• 1.4.1 本文研究内容18
• 1.4.2 本文研究方法18-19
• 1.4.3 论文框架19-20
• 第2章 WYZC公司销售业务控制程序分析20-36
• 2.1 WYZC公司简介20-23
• 2.1.1 WYZC公司基本情况20
• 2.1.2 WYZC公司组织结构20-21
• 2.1.3 WYZC公司销售业务综述21-23
• 2.2 控制程序调查与分析评价23-25
• 2.3 WYZC公司客户管理内部控制分析25-28
• 2.3.1 客户管理内部控制描述25-26
• 2.3.2 客户管理程序薄弱环节分析26-28
• 2.4 WYZC公司价格管理内部控制分析28-30
• 2.4.1 价格管理内部控制描述28-29
• 2.4.2 价格管理控制程序薄弱环节分析29-30
• 2.5 WYZC公司销售返利和折扣管理控制程序分析30-32
• 2.5.1 销售返利和折扣管理控制程序描述30-31
• 2.5.2 销售返利和折扣管理控制程序薄弱环节分析31-32
• 2.6 WYZC公司合同、订单和发票管理控制程序分析32-34
• 2.6.1 合同、订单和发票管理控制程序描述32-33
• 2.6.2 合同、订单和发票管理控制程序薄弱环节分析33-34
• 2.7 内部控制薄弱环节产生原因分析34-35
• 2.8 本章小结35-36
• 第3章 销售业务内部控制流程重要环节重新设计36-51
• 3.1 WYZC公司销售业务面临的风险和控制程序设计目标36-37
• 3.1.1 WYZC公司销售业务面临的风险36-37
• 3.1.2 WYZC公司销售业务控制程序的设计目标37
• 3.2 WYZC公司客户管理控制程序关键点设计37-42
• 3.2.1 客户管理内部控制目标37
• 3.2.2 新建、更改客户管理37-38
• 3.2.3 客户授信管理38-41
• 3.2.4 不活跃客户管理内部控制41
• 3.2.5 风险客户管理控制程序41-42
• 3.3 WYZC公司价格管理控制程序关键点设计42-44
• 3.3.1 价格管理控制程序目标42
• 3.3.2 价格管理领导小组42
• 3.3.3 价格管理控制程序42-44
• 3.4 WYZC公司销售返利和折扣管理控制流程关键点设计44-47
• 3.4.1 销售折扣和返利管理控制流程目标44-45
• 3.4.2 销售折扣和返利协议审批和签订45-46
• 3.4.3 销售折扣和返利协议的执行46-47
• 3.5 WYZC公司合同、订单和发票管理控制程序关键点设计47-50
• 3.5.1 合同、订单和发票管理的目标47
• 3.5.2 销售合同管理47-49
• 3.5.3 销售订单管理49
• 3.5.4 销售发票管理49-50
• 3.6 本章小结50-51
• 第4章 销售业务内部控制实施及保证措施51-57
• 4.1 重新设计销售业务程序的实施51-55
• 4.1.1 内部控制实施前准备51-52
• 4.1.2 内部控制现场实施程序52-55
• 4.2 内部控制实施后的监督与信息反馈55-56
• 4.3 本章小结56-57
• 结论57-58
• 参考文献58-62
• 后记62-63
• 个人简历63

【参考文献】

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本文编号：641696