TZ股份有限公司内部控制问题研究

发布时间：2017-08-14 13:20

  本文关键词：TZ股份有限公司内部控制问题研究

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【摘要】：内部控制是现代企业管理中不可或缺的重要环节,起着保全资产、防范风险和提高效益的重要作用。在我国建立现代企业制度,转换企业经营机制,使企业真正成为市场经济竞争主体的过程中,只有加强内部控制机制的建设与完善,才能确保国有资产安全和高效运行。TZ股份有限公司作为全国重型机械制造行业的骨干企业,有着丰富的内部控制管理经验,是有价值的样本典型。但近年来,随着经济的快速发展,激烈的行业竞争,公司发展缓慢、停滞不前,其根源就是内部控制出现漏洞、管理滞后,在一些重要节点上与现代企业管理模式脱节。 论文在简要介绍了内部控制理论与实践的背景和意义后,提出了本文的理论基础,即企业内部控制理论、财务管理理论、风险管理理论,科学论证了三者之间紧密而复杂的联系；同时对国内外相关的内部控制文献进行了归纳。通过文献查阅、调查和访谈等方法,获得了该公司现状的基本数据并找到了存在的主要问题,由此展开了对该公司内部控制的分析研究。 论文从制度、认识和机制等多重角度对TZ现存的相关问题进行了深度分析。运用风险管理、内部控制、财务管理等相关原理,分析并总结出企业在治理结构、层级权限上的问题；在执行力不上弱化、内控效果差；在会计信息披露上欠缺等企业内控漏洞和潜在的风险,这些都直接影响着企业管理的效果。针对这些问题,论文探讨了相应的政策建议。 论文的研究结果表明：该公司应该根据新的经济形势和业务要求,在坚持流程化管理、精细化管理、打造成本优势的基础上,不断加强完善提升内部控制管理水平,首先进一步完善内部控制制度的设计,优化控制环境,全面实施风险管理。其次改善沟通方式,充实信息披露内容。最后在建立持续性监督机制下,确保内部控制落到实处。作者希望本文的研究结果能对TZ股份有限公司内部控制制度的完善有一定的实践意义。
【关键词】：TZ股份有限公司 内部控制 制度设计 风险管理 财务管理
【学位授予单位】：太原理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.4;F406.7
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 研究背景与意义9-11
• 1.1.1 背景9-10
• 1.1.2 目的和意义10-11
• 1.2 研究内容与方法11-15
• 1.2.1 内容11-13
• 1.2.2 方法13-15
• 2 相关理论基础及国内外研究综述15-25
• 2.1 相关理论基础15-19
• 2.1.1 企业内部控制理论15-16
• 2.1.2 风险管理理论16-18
• 2.1.3 财务管理理论18-19
• 2.2 国内外相关研究综述19-25
• 2.2.1 国外相关研究综述19-21
• 2.2.2 国内相关研究综述21-25
• 3 TZ 股份有限公司简介及现状25-33
• 3.1 TZ 股份有限公司简介25
• 3.2 TZ 股份有限公司经营范围介绍25-26
• 3.3 TZ 股份有限公司内部控制现状26-33
• 3.3.1 较为完善的法人治理结构和较为齐全的规章制度26-27
• 3.3.2 较为规范的业务流程和较高水平的生产与管理人才27-30
• 3.3.3 在内控制度指引下，安全度过低迷期，公司经营业绩稳中见长30-33
• 4 TZ 股份有限公司内部控制存在的主要问题及原因分析33-41
• 4.1 主要问题33-35
• 4.1.1 治理结构尚有欠缺，部分层级权限模糊33-34
• 4.1.2 执行力不强，一些部门内控效果较差34
• 4.1.3 会计信息披露尚不能满足内部控制的要求34-35
• 4.2 原因分析35-41
• 4.2.1 制度设计缺陷，是内部控制出现问题的根本原因35-37
• 4.2.2 认识不足，阻碍了内部控制的积极作用37-39
• 4.2.3 不良的运行机制，影响内部控制的效果39-41
• 5 对 TZ 股份有限公司内部控制的政策建议41-59
• 5.1 进一步完善内部控制制度的设计41-44
• 5.1.1 完善层级机构，优化法人治理结构41
• 5.1.2 细化业务流程，提升制度设计水准41-44
• 5.1.3 跟踪完善内部控制制度44
• 5.2 优化控制环境，全面实施风险管理44-50
• 5.2.1 整合汇总风险，把握关键节点44-47
• 5.2.2 强化内部控制意识，形成风险管理氛围47-48
• 5.2.3 谨慎安排，全面推进风险预算管理48-50
• 5.3 改善沟通方式，充实信息披露内容50-54
• 5.3.1 改善沟通现状，为内控的实施提供良好条件50
• 5.3.2 改进信息披露工作，，确保内部控制有效运行50-54
• 5.4 建立持续性监督机制，确保内部控制落到实处54-59
• 5.4.1 持续性监督对落实内部控制有着不可替代的作用54-55
• 5.4.2 发挥审计监督在内部控制中的重大作用55-57
• 5.4.3 严防财务造假，掌握内部控制的关键环节57-59
• 6 结论与展望59-63
• 6.1 结论59
• 6.2 论文的重点、难点和创新点59-60
• 6.2.1 论文的重点和难点59-60
• 6.2.2 论文的创新点60
• 6.3 展望60-63
• 参考文献63-65
• 致谢65

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 崔洁;刘忻;武献杰;;我国企业内部控制规范体系建设的重大突破——《企业内部控制基本规范》发布会暨首届企业内部控制高层论坛在京举行[J];财务与会计;2008年15期

2 刘韬,陈庆杰;谈现代企业财务管理理论体系架构[J];财会月刊;2004年18期

3 刘玉泉;;企业内部控制优化的问题与途径[J];当代经济;2013年14期

4 马夫芳;;现代企业如何实施全面预算管理[J];淮北煤炭师范学院学报(哲学社会科学版);2005年04期

5 滕青;;我国企业风险管理框架构建[J];经济管理;2007年03期

6 高小s

本文编号：672874