R医药企业集团化发展内部控制的研究

发布时间：2017-08-16 12:42

  本文关键词：R医药企业集团化发展内部控制的研究

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【摘要】：企业的资产、经营方针的选择,企业的制度及各部门的构成处处都离不开内部控制的身影,它是决定企业经营成败的关键。企业只要继续生存就离不开内部控制体系的不断完善,它已渗透到企业运行的方方面面,因而任何企业都必须重视内部控制。R医药企业是一家以销售医疗器械及体外诊断试剂为主营业务的小型民营企业,经过10年的时间不断发展,公司先后成立了7家企业,各家企业一直独立经营,自负盈亏。随着市场经济的激烈竞争,企业领导整合所有企业朝集团化发展方向前进。随着企业规模、员工人数、发展速度的不断加快,内部控制体系的建设出现了越来越多的问题,R医药企业急需对现有的内部控制进行调整和完善。第一章节绪论分为研究背景、国内外相关内部控制方面的理论综述、研究思路及方法。而第二章中就开始对内部控制三个基础理论及内部控制理论的框架进行阐述。在正文中以R医药企业为主要研究对象,通过内部控制的五要素进行五个方面的现状分析并找出主要存在的问题及分析成因,最后提出相应的优化措施。希望通过对R医药企业的内部控制的研究,能对本企业的内部控制体系的建设提供帮助,同时也可以对类似的企业提供一定的参考价值。
【关键词】：内部控制 R医药企业 改进措施
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.72
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 1 绪论7-18
• 1.1 研究的背景7-8
• 1.2 国内外研究综述8-13
• 1.2.1 国外研究综述10-11
• 1.2.2 国内研究综述11-13
• 1.3 研究的意义13-14
• 1.4 研究思路和方法14-18
• 1.4.1 研究思路14-17
• 1.4.2 研究方法17-18
• 2 相关理论综述18-23
• 2.1 内部控制理论基础18-19
• 2.1.1 控制论18
• 2.1.2 信息不对称理论18
• 2.1.3 委托代理理论18-19
• 2.2 内部控制理论框架19-23
• 2.2.1 内部控制的目标19
• 2.2.2 内部控制的基本原则19-20
• 2.2.3 内部控制理论的构成要素20-23
• 3 R医药企业集团化发展简介与分析23-42
• 3.1 集团公司简介23-25
• 3.2 R医药企业内部控制现状分析25-29
• 3.2.1 内部环境现状分析25-27
• 3.2.2 风险评估现状分析27-28
• 3.2.3 控制活动现状分析28-29
• 3.2.4 信息与沟通现状分析29
• 3.2.5 审计与监督现状分析29
• 3.3 R民营企业集团化发展中内部控制存在的主要问题29-42
• 3.3.1 企业组织结构无法满足企业发展需求29-31
• 3.3.2 企业文化建设力度不够、认识不足31-32
• 3.3.3 人力资源晋升通道不畅通32
• 3.3.4 企业员工素质偏低32-36
• 3.3.5. 企业风险辨别意识不强36-37
• 3.3.6. 控制活动运行不规范37-38
• 3.3.7 信息与沟通渠道不健全38-39
• 3.3.8 审计与监督缺乏有效性39-42
• 4 R民营医药企业集团化内部控制的对策建议42-51
• 4.1 R民营企业集团化内部控制的改进目标42
• 4.2 R民营企业集团化内部控制的改进原则42-43
• 4.3 R民营企业集团化内部控制的主要改进对策43-51
• 4.3.1 企业内部环境的改善43-47
• 4.3.2 风险评估方面的改善47-48
• 4.3.3 控制活动方面的改善48-49
• 4.3.4 信息与沟通方面的改善49-50
• 4.3.5 审计与监督方面的改善50-51
• 5 结论51-53
• 参考文献53-56
• 致谢56

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