绿大地公司财务舞弊案例研究

发布时间：2017-09-13 08:04

  本文关键词：绿大地公司财务舞弊案例研究

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【摘要】：随着我国经济的迅速发展和金融等行业的繁荣,上市公司的数量持续增长,越来越多的企业希望通过股市进行融资和获利。但是,上市公司的“质量”并没有相应提高。近年来,上市公司财务舞弊案件屡见不鲜。企业经营的效率效果关系着一系列利益相关者的权益,尤其是上市公司直接参与到股市的运作中,其财务信息的真实性和完整性更加重要。财务舞弊行为不仅会给投资者、债权人等带来危害,还会严重影响市场经济的健康发展。因此研究我国资本市场上具有典型意义的上市公司财务舞弊案件,可以更好地洞察财务舞弊的原因和动机,提出防范和治理财务舞弊的建议,具有重大的现实意义。云南绿大地公司财务舞弊和欺诈上市的案件就是这样一个具有典型性的案例。绿大地公司于2007年登陆中小板市场,成为国内首家绿化苗木上市公司,曾经取得“不俗业绩”。然而,事后经调查得知,这些“成绩”竟然是建立在财务舞弊和欺诈上市基础上的空中楼阁。在连续多年时间里,绿大地频繁变更公司高管和注册会计师,运用关联方交易等多种手段虚增收入,虚增资产,隐瞒负债实际金额,并多次随意篡改财务报表数据。究其原因,我们可以结合财务舞弊三角理论等分析该公司的作案动机、机会、借口等因素,从内部管理和外部监督两个角度探求绿大地财务舞弊的动因,力求详尽、透彻。对于绿大地公司欺诈上市的作案动机等原因的分析是建立在舞弊三角理论、财务舞弊风险因子理论等学说的基础之上。而对于防范上市公司财务舞弊的对策和建议,主要是针对绿大地公司欺诈上市的动机和原因进行提出。具体做法包括完善企业组织结构,加强内部控制活动和内部监督的有效性,完善法律监督体系和注册会计师审计监管等措施。同时应加强财务人员的职业道德建设,营造干净有序的市场环境。
【关键词】：财务舞弊 绿大地公司 动机和原因 对策和建议
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F324;F302.6
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 研究背景和意义9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 国内外文献综述11-13
• 1.2.1 国外文献综述11-12
• 1.2.2 国内文献综述12-13
• 1.3 研究方法和内容框架13-14
• 1.4 论文的创新点和局限性14-15
• 2 上市公司财务舞弊基础理论15-21
• 2.1 财务舞弊的内涵15-17
• 2.1.1 财务舞弊的概念15-16
• 2.1.2 相关概念辨析16-17
• 2.2 财务舞弊动因理论17-21
• 2.2.1 舞弊三角理论17-18
• 2.2.2 GONE理论和风险因子理论18-21
• 3 绿大地公司财务舞弊案例分析21-35
• 3.1 绿大地公司财务舞弊案件背景介绍21-23
• 3.1.1 公司背景21-22
• 3.1.2 事件经过22-23
• 3.1.3 处理结果23
• 3.2 绿大地公司财务舞弊手段分析23-29
• 3.2.1 随意篡改报表数据23-25
• 3.2.2 更换公司高管和审计单位25-26
• 3.2.3 关联方交易虚增收入26-28
• 3.2.4 虚增资产瞒报负债28-29
• 3.3 绿大地公司财务舞弊原因分析29-35
• 3.3.1 内部原因29-32
• 3.3.1.1 多方利益驱使29-30
• 3.3.1.2 内部控制制度流于形式30-32
• 3.3.2 外部原因32-35
• 3.3.2.1 注册会计师的审计缺陷32
• 3.3.2.2 监管不力以及地方政府政绩工程32-35
• 4 防范上市公司财务舞弊的对策建议35-43
• 4.1 内部加强制度建设35-38
• 4.1.1 优化组织结构,避免内控制度名存实亡35-36
• 4.1.2 加强内控建设,丰富控制活动36-37
• 4.1.3 加强内部监督,强化监督部门职能37-38
• 4.2 外部加强监管力度38-43
• 4.2.1 完善法律监管,严格执法38-39
• 4.2.2 加强审计监督,保持独立性39
• 4.2.3 提高职业道德,宣扬行业自律39-40
• 4.2.4 充分发挥民间舆论监督的力量40-43
• 5 结论43-45
• 参考文献45-47
• 致谢47

【引证文献】

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1 王会丽;绿大地上市公司欺诈案例分析[D];兰州大学;2016年

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本文编号：842481