B电力公司内部控制改进的研究

发布时间：2017-09-15 17:15

  本文关键词：B电力公司内部控制改进的研究

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【摘要】：2013年11月12日,中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,继十一届三中全会之后中国再次拉开改革大幕。而作为国家公共事业的重要组成部分,电力行业一直处在改革的风口浪尖上,《电力体制改革方案》出台至今已过去13年。电力行业本身就是技术、资金、管理集中密集的高风险行业,这些年的改革与发展促进了跨区电力供应与结算、主营业务更加多种多样、经营风险屡见不鲜、管理成本日益升高。而当前电力企业的内部控制体系建设并没有随着改革深化有显著提高,甚至还有着些许的弊端短板,如:内控制度并没有完善的很好,或者当前的内控制度并不满足企业经营管理的需求;对于自身的岗位分工,企业没能把握好不相容职务相分离的原则,使得内部制衡不够等。内部控制,是一项旨在防范企业的经营管理风险、财务风险、提高营运效果的控制活动,对于现代企业而言,完善有效的内部控制是其应该具备的基本特征。并且,企业的管理层应将内部控制与企业战略目标的实现相结合,提高对内部控制的重视程度,将确保内部控制的有效性作为一项长期任务来完成。在内部控制理论发展还较为不成熟的我国,如何建立符合中国企业的内控体系还是一个丞待探索的问题,企业如何将由事后弥补转变为事前反馈,如何将内部控制理论从上到下进行贯彻,以更好地实现内控目的,还需要企业从实践中摸索。基于以上背景,本文对国内外内部控制评价体系研究进行了回顾和梳理,并以B电力公司为样本,通过研究调查其内部控制的现状和存在的问题,提出解决问题的应对措施,结合内部控制的一般原理和要素,探讨完善企业内部控制的方法。
【关键词】：内部控制 改进措施 电力改革
【学位授予单位】：青岛理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.61
【目录】：

• 摘要8-9
• Abstract9-11
• 第1章 绪论11-13
• 1.1 研究的背景及意义11-12
• 1.2 研究思路及方法12
• 1.2.1 研究思路12
• 1.2.2 研究方法12
• 1.3 本文的创新及不足12-13
• 第2章 国内外对内部控制的研究综述13-17
• 2.1 国外对内部控制的研究13-15
• 2.2 国内对内部控制的研究15-16
• 2.3 国内外的研究总结16-17
• 第3章 内部控制的基本原理及配套法规17-23
• 3.1 内部控制的含义17-18
• 3.2 内部控制的主要理论18-21
• 3.2.1 初创阶段的相关理论18
• 3.2.2 成熟时期的研究动态18-20
• 3.2.3 我国国内的发展情形20-21
• 3.3 内部控制的有关法规21-22
• 3.4 本章总结22-23
• 第4章 B电力公司内部控制现状及问题23-35
• 4.1 B电力公司的简介23-24
• 4.1.1 企业建立及发展情况23
• 4.1.2 企业主营业务及行业地位23-24
• 4.2 B电力公司的内部控制现状24-30
• 4.2.1 控制环境24-25
• 4.2.2 风险评估25-26
• 4.2.3 控制活动26-29
• 4.2.4 信息与沟通29
• 4.2.5 监督29-30
• 4.3 B电力公司内部控制存在的问题及成因分析30-35
• 4.3.1 B电力公司内部控制存在的问题30-33
• 4.3.2 B电力公司内部控制问题的成因分析33-35
• 第5章 B电力公司内部控制改进措施35-51
• 5.1 内部控制改进的指导方向35-36
• 5.1.1 时效性加强35
• 5.1.2 关注独立性35-36
• 5.1.3 注重谨慎性36
• 5.1.4 提升全面性36
• 5.2 内部控制改进的具体措施36-41
• 5.2.1 切实加强公司内部管理37-38
• 5.2.2 落实风险管理的全面性38-39
• 5.2.3 改善控制活动39-40
• 5.2.4 调节公司信息与沟通40-41
• 5.2.5 落实内部控制监督工作41
• 5.3 内部控制改进实施的保障工作41-51
• 5.3.1 重视基础工作的落实42-43
• 5.3.2 设定明确的内部控制的工作流程43-47
• 5.3.3 建设内部控制文化47-49
• 5.3.4 提高从业人员整体素质49-51
• 结论51-52
• 参考文献52-54
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文及科研工作54-55
• 致谢55

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期

2 易丰良;;对上市公司内部控制评价体系若干问题的思考[J];会计师;2012年04期

3 刘娟;;企业内部控制指数现状、问题和对策[J];河北企业;2014年01期

4 陈力生;;企业内部控制评价主体的构建[J];商场现代化;2008年02期

5 吴秋生;;论企业发展战略与内部控制的关系[J];企业经济;2012年10期

6 刘莉莉;;我国企业内部控制的相关问题分析[J];中外企业家;2010年08期

7 张俊峰;;集团公司内部控制审计的内容、程序、重点[J];中国内部审计;2011年01期

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本文编号：857842