PY会计师事务所大连分所审计质量控制体系改进研究

发布时间：2017-09-16 23:02

  本文关键词：PY会计师事务所大连分所审计质量控制体系改进研究

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【摘要】：审计质量不仅是会计师事务所安身立命的根本,更是资本市场健康发展的重要保障。然而,不断涌现的财务造假问题拷问着会计师事务所的审计质量问题。近些年来,PY会计师事务所大连分所的业务不断发展,其审计质量和审计质量控制体系正面临着日益严峻的挑战。本文以PY会计师事务所大连分所为例,采用规范研究、文献研究、案例研究等方法,根据全面质量控制体系,在总结了前人研究的基础上,建立了PY会计师事务所大连分所审计质量控制体系的分析模型,分析了其面临的风险和存在的问题,提出了规避措施和改进方案。本文的主要结论如下：(1)PY会计师事务所的质量控制体系可以分为三个层面,分别是：外部环境、事务所质量控制层面、业务质量控制层面。(2)外部环境的风险一般难以控制,应当采取规避的措施。面临的风险主要来自法律制度的不完善、被审计单位的经营失败和恶意造假、行业内恶意压低价格等。可以采取的规避措施主要有聘请专业律师和外部专家团队、建立更完善的业务承接审批制度、重点关注大型上市公司和跨国公司审计项目的承接等。(3)事务所质量控制的缺陷主要有控制制度的缺陷、客户和业务承接的复核、人员聘用的不独立、文化建设的不重视、薪酬体系的单一。采取的改进措施主要有加强独立性声明的检查、强化高级管理人员对客户和业务承接的复核的责任、聘用更多当地大学生参与实习、将审计质量控制纳入文化建设中、将审计质量考核纳入薪酬体系等。(4)业务质量控制的问题主要在于责任分配的不清晰、业务分配的固化、人员考核的单一化。采取的改进措施主要有强化执行者的责任、增强审计人员与业务间的流动性、将更高级员工的意见纳入低级员工的考核中。
【关键词】：审计质量 质量控制体系 改进方案
【学位授予单位】：大连理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F233;F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-14
• 1.1 研究背景及研究意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 文献综述及相关概念界定10-11
• 1.2.1 会计师事务所的审计质量10-11
• 1.2.2 会计师事务所的审计质量控制体系11
• 1.3 研究内容及研究框架11-14
• 1.3.1 研究内容11-12
• 1.3.2 研究框架12-14
• 2 会计师事务所审计质量控制的研究进展14-22
• 2.1 会计师事务所审计质量控制的基本理论14-16
• 2.1.1 信息不对称理论14
• 2.1.2 委托代理理论14-15
• 2.1.3 其他相关理论15-16
• 2.2 会计师事务所审计质量控制体系的影响因素16-20
• 2.2.1 外部影响因素16-18
• 2.2.2 内部影响因素18-20
• 2.3 改进会计师事务所审计质量控制体系的基本原则20
• 2.4 会计师事务所审计质量控制体系的改进方法20-22
• 3 PY会计师事务所审计质量控制体系现状及问题分析22-34
• 3.1 审计行业现状22-23
• 3.1.1 概述22
• 3.1.2 审计行业的特殊性22-23
• 3.1.3 审计行业的问题23
• 3.2 PY会计师事务所现状23-26
• 3.3 PY会计师事务所审计质量控制体系26-30
• 3.4 PY会计师事务所审计质量控制体系的问题分析30-34
• 3.4.1 外部环境风险30-31
• 3.4.2 事务所质量控制的问题31-32
• 3.4.3 业务质量控制的问题32-34
• 4 PY会计师事务所审计质量控制体系的改进方案34-42
• 4.1 模型的建立34-35
• 4.2 外部环境应对方案35
• 4.2.1 法律环境35
• 4.2.2 被审计单位35
• 4.2.3 行业竞争35
• 4.3 事务所质量控制的改进方案35-37
• 4.3.1 质量控制制度35-36
• 4.3.2 客户和业务承接36
• 4.3.3 人员聘用36
• 4.3.4 事务所文化建设36
• 4.3.5 薪酬体系36-37
• 4.4 业务质量控制的改进方案37
• 4.4.1 责任分配37
• 4.4.2 业务分配37
• 4.4.3 人员的考核37
• 4.5 改进后的质量控制体系37-40
• 4.5.1 计划38-39
• 4.5.2 执行39
• 4.5.3 检查39-40
• 4.5.4 处理40
• 4.6 改进后的质量控制体系情况展望40-42
• 结论42-43
• 参考文献43-45
• 攻读硕士学位期间发表学术论文情况45-46
• 致谢46-47

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