大庆钻探XJ公司内部控制体系研究

发布时间：2017-10-01 08:34

  本文关键词：大庆钻探XJ公司内部控制体系研究

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【摘要】：由于当前会计信息失真、造假等问题层出不穷，建立有效的内部控制制度就显得尤为重要。研究表明，健全的内控机制能够对舞弊行为起到良好的约束作用，全球范围内企业界纷纷加大了对自身内控体系的构建。伴随我国市场经济体制改革全面推进以及我国国际化水平的不断提升，我国经济和国际经济间的融合度进一步加快，在日趋白热化的国际市场竞争中，实施高效的经济维稳措施，全面消除影响经济持续稳定发展的干扰因素，建设和完善企业内部控制体系成为约束规范企业管理行为，，规避企业风险的重要途径。本文在对国内相外相关研究成果进行全面分析的基础上，将我国的内控机制和美国内控机制进行了全面的比对和剖析，较为全面地总结了我国当前企业在内部控制工作中存在的问题，并从我国企业实际情况出发，构建了与我国企业发展实际需求相贴合的内控体系。 文章阐述了内部控制的研究背景、研究意义与目的。笔者在理论和实践的基础之上，以COSO内控架构体系的五要素为支撑点，以大庆钻探XJ公司内部控制体系构建为实例，详细论述了当前XJ公司内部控制存在的主要问题，并对主要业务流程进行设计，本文还具体构建了针对企业内部控制体系的评价机制，运用模糊评价法对XJ公司现行的内控体系作出了系统性的评价，并结合XJ公司所处的内外部环境，制定了一系列具有较强可行性和易于操作的内部控制体系运行优化建议和改善措施，以保障内部控制体系的长效运行。
【关键词】：内部控制 内部控制体系 内部控制体系评价
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.22;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 绪论8-12
• 1.1 研究背景与意义8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究目的及意义9-10
• 1.2 研究思路及方法10-12
• 1.2.1 研究思路10-11
• 1.2.2 研究方法11-12
• 第2章 内部控制的理论基础12-27
• 2.1 内部控制的定义12-13
• 2.2 内部控制的发展历程13-18
• 2.2.1 国外内部控制理论与发展13-16
• 2.2.2 国内内部控制理论与发展16-18
• 2.3 文献综述18-21
• 2.3.1 国外文献综述18-19
• 2.3.2 国内文献综述19-21
• 2.4 COSO 内部控制框架概述21-27
• 2.4.1 COSO 内部控制框架及要素21-24
• 2.4.2 COSO 全面风险管理框架及要素24-27
• 第3章 大庆钻探 XJ 公司内部控制现状分析27-31
• 3.1 大庆钻探 XJ 公司概况27
• 3.2 大庆钻探 XJ 公司内部控制现状及分析27-31
• 3.2.1 XJ 公司内部控制管理存在的问题28-29
• 3.2.2 XJ 公司内部控制体系建设的必要性29-31
• 第4章 大庆钻探 XJ 公司内部控制体系建设及评价31-44
• 4.1 XJ 公司内部控制体系建设基本思路31-32
• 4.1.1 内部控制目标31
• 4.1.2 内部控制体系建设的原则31-32
• 4.2 大庆钻探 XJ 公司内部控制体系的构建步骤32-35
• 4.2.1 XJ 公司内部控制体系设计32-33
• 4.2.2 物资采购业务风险点和控制设计33-35
• 4.3 大庆钻探 XJ 公司内部控制体系评价35-44
• 4.3.1 内部控制体系的模糊综合评价36
• 4.3.2 评价指标选择的原则36-37
• 4.3.3 建立模糊综合评价模型37-38
• 4.3.4 综合评价指标体系的建立38-39
• 4.3.5 XJ 公司内部控制体系的模糊综合评价39-44
• 第5章 内部控制体系的成效、不足及保障措施44-48
• 5.1 XJ 公司内部控制体系构建的成效及不足44-46
• 5.1.1 取得的成效及经验44-45
• 5.1.2 存在的问题及解决办法45-46
• 5.2 内部控制体系运行的保障措施46-48
• 5.2.1 改善控制环境46
• 5.2.2 提高风险应对能力46
• 5.2.3 完善政策流程46-47
• 5.2.4 促进信息沟通47
• 5.2.5 提高监督能力47-48
• 结论48-50
• 参考文献50-52
• 致谢52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前9条

1 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期

2 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期

3 陈关亭,李姝;中美内部控制评审准则比较[J];审计研究;2002年05期

4 陈关亭,张少华;论上市公司内部控制的披露及其审核[J];审计研究;2003年06期

5 陈汉文;张宜霞;;企业内部控制的有效性及其评价方法[J];审计研究;2008年03期

6 骆良彬;王河流;;基于AHP的上市公司内部控制质量模糊评价[J];审计研究;2008年06期

7 陈志祥;我国企业ERP系统实施问题探讨[J];中国软科学;2001年12期

8 刘丽文,黄燃东;我国企业实施ERP的外部环境及其风险分析[J];中国软科学;2002年03期

9 冯均科;关于COSO报告内部控制框架的一种理论修正[J];中国软科学;2002年08期

本文编号：952462