A省粮食局内部审计案例研究

发布时间：2020-07-01 14:20

【摘要】：内部审计是组织重要的监督机构,对组织治理中发挥着重要作用。随着市场经济的发展,内部审计的被认可度不断提高,地位和作用越来越凸显,各类组织对内部审计的重视和投入也再不断增加。行政单位的特殊性决定了行政单位内部审计的重要性,行政单位内部审计制度的健全、内部审计工作的有效开展,有其特有的特殊意义:有利于强化国家行政管理职能、有利于国家的廉政建设、有利于国有资产的保值增值、有利于选拔任用更关心老百姓的领导干部。只有这些执行国家权力的执行机构运行顺利、所承担的职能得到充分发挥,才能确保国家的正常运转。本文首先对内部审计相关理论进行回顾,然后以A省粮食局内部审计为例进行案例分析研究。重点围绕A省粮食局内部审计现状、问题及原因分析、完善对策等方面展开,重点强调内部审计的重要性及必要性,以充分发挥内部审计的监督检查职能。通过对A省粮食局内部审计进行研究,追根溯源,发现其内部审计问题产生的主要原因在于单位领导层不重视、制度执行不到位,致使内部审计的作用比较弱化。针对不同的原因,提出了相应的、可行的、符合实际的完善对策。在研究过程中,通过A省粮食局担任的职责及使命为主线,将内部审计的作用扩展到国家治理中去,扩展到比较宏观的层面去,不再局限于单位本身,角度比较新颖。但是,由于本人水平有限,本文的表述偏向于日常论述,研究深度有待加强,使得本文存在着一定的不足,有待改进。
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.45;F326.11
【图文】：

年度审计,内部审计工作,行政单位,项目计划

图２－１行政单位内部审计工作的一般流程逡逑制定年度审计项目计划。单位内部的年度审计计划由内部审计机构负责人负责制，编制的年度审计计划应包含审计工作Ｈ标、审计项目及时间安排、审计力量的配、后续审计如何开展等内容。逡逑编制审计方案。编制审计方案时，首先要明确审计的丨：丨标是什么，审计的范围括什么，审计的内容都有什么，审计的重点要放在哪里，要遵循的审计程序都有哪些，逡逑审计的进度如何安排，职责分工如何安排等等。同时，还要对审计的重要性及风险行评估，最终形成完整的审计方案。逡逑开展现场审计工作。进驻时要说明本次审计的目标、审计的程序以及相关要求等，逡逑听取被审计单位介绍相关情况。实施现场审计过程中，内部审计人员要时刻保持职谨慎，通过询问、检查、观察、追踪、数据分析等审计方法开展审计工作，对审计

资产结构

及后勤服务保障等各项工作；（８）离退休干部管理机构１家，单位性质为全额拨款事逡逑业单位，为Ａ省粮食局离退休干部提供相关管理，包括各类活动、生活服务、医疗保逡逑健等。逡逑３．１．３财务情况逡逑Ａ省粮食局２０１７年末资产总额为１１２８０万元，流动资产总额为２００８万元，占比逡逑为１７．８％，其中：货币资金１０９２万元，财政应返还额度１７７万元；非流动资产总额为逡逑９２７２万元，占比为８２．２％，其中：固定资产８６８７万元，无形资产５８５万元。资产结构逡逑如图３－１所示。年末负债总额为１３０４万元，全部为流动负偾。负债结构如图３－２所示。逡逑流动比率＝流动资产／流动负债＊１００％＝１５４．０２°／。，偿还流动负债的能力较强；现金比率＝逡逑（货币资金＋财政应返还额度）／流动负债＊１00％＝９７．３２％，利用现金及现金等价物偿还逡逑短期债务的能力较强；资产负债率＝负债总额／资产总额＊１00％＝１１．５６％，偿付全部债务逡逑本息能力较强。逡逑

【参考文献】