GK集团公司内部审计体系优化研究

发布时间：2021-05-21 15:11

　　现代内部审计是企业内部控制系统的重要组成部分,它能有效地起着监督和评价着企业内部运行效率和效果,确保了企业内部控制系统发挥作用的目的。而企业内部审计发挥作用需要建立系统和规范的完整的审计体系。完善的内部审计体系才能发挥对企业进行评价和监督控制的目的,使企业能够达到预定目标。20世纪70年代以来,以“温州模式”和“苏南模式”为代表的、以乡镇集体所有为产权基础的农村集体经济组织得到了蓬勃发展。总体来看,我国对于集体企业发展和企业治理的相关的法律规范和制度设计还不够健全,乡镇集团公司的内部治理不完善,政府对它的监管也比较薄弱。在集体企业财务监管和审计体系方面,理论体系还不够完善。这些因素都导致目前集体企业的审计仍然处在比较低的水平,内部审计职能没有很好发挥。但随着乡镇集团公司的成长和壮大及现代企业治理结构的不断完善,乡镇企业内部审计显得越发重要。完善乡镇集体企业内部审计职能,优化乡镇集体企业内部审计体系,更好的发挥内部审计的功能和作用,是发展、壮大乡镇集体企业、发展农村集体经济的必然要求。GK集团公司成立于1993年3月,位于辽宁省D县GK镇,是一家乡镇集体企业,下辖GK大市场公司、GK自来... 

【文章来源】：辽宁大学辽宁省 211工程院校

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    0.1 研究的背景与意义
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意义
    0.2 文献综述
        0.2.1 国外文献综述
        0.2.2 国内文献综述
        0.2.3 文献评述
    0.3 研究内容与方法
        0.3.1 研究内容
        0.3.2 研究方法
    0.4 研究创新点
1 相关概念及理论基础
    1.1 相关概念
        1.1.1 内部审计
        1.1.2 内部审计体系
    1.2 理论基础
        1.2.1 内部控制理论
        1.2.2 委托代理理论
2 GK集团公司内部审计体系的现状及问题分析
    2.1 GK集团公司概况
    2.2 GK集团公司内部审计体系的现状
        2.2.1 内部审计的体系架构
        2.2.2 内部审计的流程和方法
        2.2.3 内部审计的实施程序
    2.3 GK集团公司内部审计体系存在的问题
        2.3.1 审计内容偏重于传统业务审计而忽视制度审计
        2.3.2 内部审计流于形式导致审计落实难
        2.3.3 审计职能发挥不全面
        2.3.4 内部审计行政化干预较多导致独立性差
        2.3.5 审计人员素质有待提高
3 GK集团公司内部审计体系存在问题的原因分析
    3.1 对审计体系缺乏目标控制
    3.2 对审计体系的工作计划设置不合理
    3.3 对审计体系职能定位过于单一
    3.4 缺乏对审计体系独立性的保障
    3.5 审计人员缺乏系统的绩效考核和培训制度
4 优化GK集团公司内部审计体系的对策建议
    4.1 提升审计计划目标的科学性
        4.1.1 审计计划的制定要明确审计重点
        4.1.2 审计计划目标的制定要明确细节
        4.1.3 审计计划要对以往审计结果的落实进行跟踪
    4.2 完善内审体系工作程序的相关制度规范
        4.2.1 明确新型业务风险的内审工作规范
        4.2.2 加强对审计人员的审计工作流程的督促和规制
    4.3 优化集团公司审计业务的控制体系
        4.3.1 加大对企业新上项目的事前优化和事中管控
        4.3.2 加强对企业内部控制缺陷和风险导向的增值服务
    4.4 优化集团公司对审计成果的保障体系
        4.4.1 建立健全的内部审计体系惩戒制度
        4.4.2 完善审计结果落实的质量控制
    4.5 完善审计人员的培训和绩效考核体系
        4.5.1 创新审计人员的教育培训方法
        4.5.2 改革绩效考核管理方式和评分机制
    4.6 集团公司优化后的内部审计体系架构
结束语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部审计在审计监督体系中的基础性作用[J]. 张静,庞文群.  财会月刊. 2019(05)
[2]农村集体经营性资产股份合作制改革若干问题研究[J]. 林晓东,陈荣文.  福建论坛(人文社会科学版). 2019(01)
[3]多元化经营企业集团的内审工作研究[J]. 杨志英.  财会学习. 2018(35)
[4]如何应用内部审计整改“关口前移”控制体系[J]. 羊剑,陈乔红.  中国内部审计. 2018(12)
[5]高校基建工程管理的内部控制审计研究[J]. 刘斌.  纳税. 2018(05)
[6]经济新常态背景下企业社会责任履行的经济效应[J]. 王能,李万明,郭文頔.  经济问题. 2018(03)
[7]内部审计发展趋势研究[J]. 郭磊.  经济研究导刊. 2017(36)
[8]风险管理下的企业内部审计分析[J]. 吴艳.  企业改革与管理. 2017(24)
[9]基于平衡计分卡的内部审计的绩效评价[J]. 陈固固,周安康,罗林,雷锐.  经贸实践. 2017(22)
[10]基于新常态的企业内部审计创新路径探讨[J]. 王海兵,吴珍臻.  财会通讯. 2017(25)

硕士论文
[1]Z集团股份有限公司内部审计改进研究[D]. 梁宇亮.西北大学 2018
[2]JZ集团内部审计部门的绩效评价体系设计[D]. 李焰峰.东华理工大学 2018
[3]Z公司增值型内部审计应用研究[D]. 郭锋.南京理工大学 2018
[4]W公司风险导向内部审计问题研究[D]. 杨佳慧.哈尔滨商业大学 2018
[5]基于PDCA循环理论法的CJ公司内部审计质量控制优化研究[D]. 陈招军.重庆理工大学 2017
[6]集团公司内部审计体系优化研究[D]. 卞琴.西南财经大学 2017



本文编号：3199928