云南地税跨境税源管理的研究

发布时间：2020-12-16 19:31

　　税源管理是一个极其重要的任务。在如今经济迈向全球化的浪潮下,各个跨境企业均集很多特色于一身,如:拥有庞大的组织机构、与时俱进的治理理论、全面的财务审核系统、精准的信息统计分析系统与数量巨大的跨境交易项目等等。在我国不断迈入经济全球化的步伐中,诞生了一个具有鲜明特色的纳税组织——跨境企业。与其他企业进行对比可以发现,跨境企业的各个行业特色使得税务机关难以对其进行全面的税源管理。近年来,随着跨境企业的不断扩张,公司业务的不断优化,投资、经营规模的不断改变,我国对跨境企业税源管理的水平跟不上其发展,因此在实际税收工作中存在较大的漏洞。当然,跨境税源管理在云南省的漏洞更加明显,对比来看,我省对跨境企业的税源管理还处在萌芽时期,在理论上还未成熟,实际操作上也缺乏经验,因此与各个发达国家和地区相比,还有很长的发展路子要走。因此,这篇文章主要通过理性的思考,研究云南地税跨境税源管理的现状,进而阐述云南地税跨境税源管理中存在的问题,并借鉴国外先进的经验及启示,在经济全球化的背景下,针对云南地税,提出强化跨境税源管理的基本思路和有效途径,这对于促进“引进来”和“走出去”相协调,提高利用两个市场、两种资源... 

【文章来源】：云南财经大学云南省

【文章页数】：85 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    一、选题背景及研究意义
        （一）选题背景
        （二）研究意义
    二、文献综述
        （一）国外研究现状
        （二）国内研究现状
    三、研究方法
        （一）定量分析与定性分析相结合的研究方法
        （二）文献研究法
        （三）比较分析法
        （四）问卷调查法
    四、研究框架
第一章 新公共管理相关理论研究
    第一节 新公共管理相关理论
        一、政府在公共管理中的职能定位应是掌舵而不是划桨
        二、营造“顾客导向”的行政文化
        三、重视提供公共管理的效率、效果和质量
        四、实施明确的绩效目标控制
    第二节 新公共管理理论对跨境税源管理工作的启示
        一、建立纳税人与税务机关内外联动和税务机关内部上下联动的税收管理决策机制
        二、建立有利于提高税收管理效率与效能的体系
        三、建立科学的税收管理考量机制
        四、构建完善的税收管理监督评价机制
第二章 跨境税源管理的主要内容
    第一节 跨境税源的主要内容
        一、跨境税源的内涵
        二、跨境税源的分类
        三、跨境税源的特点
    第二节 跨境税源管理的主要内容
        一、跨境税源管理的内涵
        二、跨境税源管理的难点
        三、地税跨境税源管理的界定
第三章 云南地税跨境税源管理现状
    第一节 基本情况
        一、管理机构
        二、管理力量分布
        三、税源分布情况
        四、组织收入情况
    第二节 主要做法及工作成效
        一、主要做法
        二、工作成效
    第三节 存在的主要问题
        一、管理体制不顺
        二、管理制度不完备
        三、管理涉税信息不对称
        四、管理系统不支撑
        五、管理服务能力不匹配
        六、管理的其他配套设施不完备
    第四节 成因分析
        一、管理机构设置不合理，缺乏专业化队伍
        二、申报纳税等不完善，跨境凭证票据难以确认
        三、跨境企业涉税信息采集不规范，第三方涉税信息不共享
        四、信息化水平不高，管理系统功能不全
        五、服务机制不畅，服务层次不高
        六、税收优惠政策形式单一，跨境企业税法遵从度不高
第四章 跨境税源管理的国际借鉴
    第一节 跨境税源管理的国际经验借鉴
        一、税收管理的法治化
        二、职能机构的科学化
        三、税收管理的信息化
        四、管理制度的完备化
        五、税收服务的广泛化
    第二节 跨境税源管理的发展趋势
        一、管理的法治化
        二、服务方式的个性化
        三、跨境企业的管理需求迅速的上升
        四、合作共赢是跨境税源管理的主流
第五章 加强云南地税跨境税源管理的对策建议
    第一节 调整管理体制，落实“人才兴税”
        一、调整机构设置，明晰内部管理职责
        二、注重跨境税收人才招录培训，落实“人才兴税”
    第二节 规范跨境税源管理制度，创新管理模式
        一、强化税务登记纳税申报的法律责任，扩充跨境企业的基础信息，加强跨境企业的户籍管理
        二、进一步完善跨境结算制度
        三、创新管理模式
    第三节 努力搭建综合治税信息平台
        一、深化涉税信息的分析应用
        二、完善沟通协调机制，构建信息共享大通道
    第四节 建设智能化管理系统
        一、加强信息化建设，落实“科技管税”
        二、加强信息资源的整合应用
    第五节 优化税收管理服务
        一、深化税法宣传和纳税服务
        二、构建多元化的服务渠道
        三、推进跨境纳税服务的社会化
    第六节 完善其他配套管理措施
        一、完善鼓励跨境企业的税收优惠措施
        二、建立跨境税源风险预警机制
        三、着力提高跨境企业的税法遵从度
结论
参考文献
附录
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]中国境外所得税制的回顾、借鉴与展望[J]. 魏志梅,刘建.  税务研究. 2011(07)
[2]鼓励我国居民企业境外投资合作的税收政策研究[J]. 李香菊,徐含璐.  涉外税务. 2011(05)
[3]新公共管理理论对税务行政管理的启示[J]. 王译健.  天津经济. 2011(02)
[4]跨国税源监控的基础、问题与对策[J]. 李忠华,张佳骝.  生产力研究. 2010(10)
[5]进一步优化我国企业境外投资合作税收制度[J]. 马克和,侯伟,陈启英.  涉外税务. 2010(08)
[6]税务信息交换协定与国际税务合作[J]. 张文春,曲卓.  涉外税务. 2010(07)
[7]借鉴国际经验 遏制利用避税地恶意税收筹划[J]. 徐海荣,王真.  涉外税务. 2010(07)
[8]加强跨国税源监控的几点思考[J]. 孙长举,赵德芳.  涉外税务. 2010(07)
[9]论跨国税源监控与培植制度优化[J]. 赵吉文,李忠华.  商业时代. 2010(11)
[10]非居民企业所得税跨国税源监控的国际借鉴与完善措施[J]. 李海燕,韦星.  涉外税务. 2010(04)

博士论文
[1]对来华跨国公司的税源管理研究[D]. 吴洁蕙.厦门大学 2007



本文编号：2920665