税收负担与区域经济发展研究

发布时间：2021-09-05 10:16

　　税收来源于经济,又反作用于经济,是调节经济的杠杆,合理的税收负担有利于促进区域经济的协调发展。分税制以来,我国经济得到快速发展,但由于地理条件、区位优势、国家宏观调控政策、税制结构等多方面的原因,导致了区域之间的经济发展和税负水平出现了明显的不平衡。因此,如何利用税收政策,减轻税收负担,促进区域经济发展就显得尤为重要,这也是我国各级政府,特别是地方政府迫切需要解决的重要问题。 本文以税收对经济的宏观调控作用作为理论基础,首先,通过分析税收对促进区域经济发展的重要性,以及目前国内外运用税收政策促进区域经济协调发展的经验和方法,说明税收是促进区域经济发展的重要手段;其次,从理论上对税收负担与区域经济发展的关系及其相关六种因素进行分析,提出了有利于促进区域经济快速增长的税收负担标准,即同时兼顾区域经济增长和税收收入最优化。第三,就我国东中西三个区域的税收负担和经济发展进行实证分析。提出了有利于我国经济发展的最佳税负水平为20%左右观点,其中:东部地区可以略高一些（18—22%）,中西部地区可以略低一些（15—18%）;分析除了自然条件、区位优势以外,导致区域税收负担不合理、经济发展不平... 

【文章来源】：国防科技大学湖南省 211工程院校 985工程院校

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    §1.1 本文研究背景
    §1.2 文献综述
    §1.3 研究方法和论文结构
    §1.4 创新和不足
第二章 税收是促进区域经济发展的重要手段
    §2.1 税收对区域经济调控作用
        §2.1.1 区域经济的含义
        §2.1.2 利用税收对区域经济调控的必要性
        §2.1.3 税收对区域经济的调节功能
    §2.2 运用税收政策促进地区经济增长的方法
        §2.2.1 税收优惠
        §2.2.2 财政转移支付
        §2.2.3 财政贴息和投资补贴
        §2.2.4 区域投资政策
    §2.3 国外运用税收政策促进区域经济发展的成功经验
        §2.3.1 日本政府利用税收政策缩小地区差距的做法
        §2.3.2 巴西对落后地区的开发
        §2.3.3 美国对田纳西河流域的综合开发
第三章 税收负担与区域经济发展的理论分析
    §3.1 促进区域经济发展的税收理论基础
    §3.2 税收负担的概念及核算方法
        §3.2.1 税收负担的概念
        §3.2.2 税收负担的核算方法
        §3.2.3 税收负担与税收弹性
    §3.3 研究税收负担对区域经济发展意义
    §3.4 影响区域宏观税负的因素
        §3.4.1 经济发展状况
        §3.4.2 政府职责范围
        §3.4.3 公共产品的提供
        §3.4.4 政府收入结构
        §3.4.5 税制结构
        §3.4.6 非标准化税制实施范围
        §3.4.7 税务管理能力
    §3.5 税收负担与区域经济增长的关系
        §3.5.1 税收的乘数效应
        §3.5.2 宏观税负与经济增长的一般关系
    §3.6 促进区域经济发展的税负标准
        §3.6.1 税收对生产和消费的影响
        §3.6.2 税收对投资的影响
        §3.6.3 有利于区域经济发展的合理税负标准选择
第四章 税收负担与区域经济发展的实证分析
    §4.1 我国的总体宏观税负水平
        §4.1.1 总体税负及平均税率
        §4.1.2 地方税的平均税率与区域经济增长分析
    §4.2 东、中、西部区域经济增长及税负水平的差距
        §4.2.1 各区域宏观税负差距
        §4.2.2 各区域经济增长对税收增长的影响差距
        §4.2.3 各区域税收增长对经济增长的影响差距
    §4.3 东、中、西部区域经济增长及税负水平差距原因分析
        §4.3.1 财税政策因素
            §4.3.1.1 投资政策
            §4.3.1.2 税收政策和税收制度
        §4.3.2 财政收支状况
        §4.3.3 国家宏观发展政策
        §4.3.4 体制因素
        §4.3.5 产业结构因素
        §4.3.6 征管因素和税收计划因素
第五章 实施税收负担与区域经济发展相适应税收政策
    §5.1 对中西部地区采取更为优惠的税收政策
        §5.1.1 实施税收优惠政策的必要性
        §5.1.2 要资金更要政策
    §5.2 促进区域经济协调发展的税收政策
        §5.2.1 促进投资的税收政策
        §5.2.2 加快中、西部地区经济发展的财税政策
    §5.3 促进中西部地区经济可持续增长的税收政策
        §5.3.1 促进科技进步的税收政策
        §5.3.2 促进中西部地区经济与环境协调发展的税收政策
    §5.4 保持东部地区税收优惠
    §5.5 中西部地区税收负担的自我控制
        §5.5.1 规范政府职能减少财政支出
        §5.5.2 清理规范非税收入
        §5.5.3 改进税收计划分配体制
        §5.5.4 充分合理利用财政税收政策
        §5.5.5 进一步完善投资环境
参考书目及文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]地区间财政能力差异与转移支付制度创新[J]. 刘溶沧,焦国华.  财贸经济. 2002(06)
[2]宏观税负实证分析与税收政策取向[J]. 安体富,林鲁宁.  经济理论与经济管理. 2002(05)
[3]当前世界减税趋势与中国税收政策取向[J]. 安体富.  经济研究. 2002(02)
[4]东西部地区发展差距的制度因素分析[J]. 王燕梅.  经济科学. 2001(03)
[5]21世纪中国区域经济协调发展的财政政策分析[J]. 高培勇,温来成.  财政研究. 2001(03)
[6]地方税收与西部大开发——边际税率与区域经济发展的实证分析[J]. 马栓友.  涉外税务. 2001(01)
[7]中国经济转型时期的地区差距分析[J]. 林毅夫,蔡昉,李周.  经济研究. 1998(06)



本文编号：3385165