吉林省税收与税源背离问题研究

发布时间：2024-04-23 04:32

　　中国1994年分税制财政管理体制改革以来，形成了比较明晰的纵向分配关系，增强了国家宏观调控能力，促进了经济发展和其他社会目标的实现。但是由于税收横向分配制度不规范等原因，存在多种情况的税收不合理转移，造成区域税收与税源背离日益普遍和严峻，导致地区间公共服务能力不均衡，资源配置效率低下，已成为中国区域协调发展亟待解决的问题之一。吉林省作为东北老工业基地之一，税收与税源背离问题较为典型，税收的省外转移比重较大，省内地区之间极不均衡。对吉林省税收与税源背离问题的研究，既有利于吉林省争取合理的税收分配，也有助于为中国政府提供区域样本，从而加快税收分配体系调整步伐，建立统一开放，公平有序的市场经济体系。 本篇论文以区域经济与税收分配理论为指导，以吉林省为研究对象，以区域税收与税源数据对比分析为基础，从全省和省内各地区两个层面揭示吉林省税收与税源背离的现状和影响因素，以期提出合理化的政策建议。 依据2005-2013年背离度的测算，吉林省税收与税源背离问题较为严重。在全国省级区域层面，吉林省属于税收净移出省份，税收与税源背离度在全国排位靠前且有前移趋势，税收移出背离量逐年增多；在省内地区层面，税收...

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【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
前言
一、 相关理论及文献综述
    （一） 相关概念界定
        1. 区域税源与税收
        2. 税制结构及税收分配
        3. 税基归属权分配原则
    （二） 相关基本理论
        1. 财政分权理论
        2. 税收竞争理论
        3. 公共产品理论
    （三） 文献综述
二、 吉林省税收与税源背离的现状
    （一） 税收与税源背离的测度方法
    （二） 吉林省税收与税源背离的总体状况
    （三） 吉林省内各地区税收与税源背离现状
三、 吉林省税收与税源背离的成因
    （一） 税制设计的影响
        1. 增值税收入归属机制
        2. 营业税收入归属机制
        3. 企业所得税收入归属机制
        4. 个人所得税收入归属机制
    （二） 税源跨区分布的影响
        1. 总部与分支机构的跨区分布
        2. 生产经营活动的跨区分布
    （三） 税收竞争的影响
        1. 利用财税优惠政策吸引税收
        2. 利用总部经济及关联企业转移税收
        3. 利用税收征管权混淆税收收入归属权
    （四） 应税产品结构的影响
        1. 资源性产品定价导致的隐性税收转移
        2. 农产品税收减免导致的隐性税收转移
四、 吉林省解决税收与税源背离问题对策建议
    （一） 解决税收与税源背离问题的现实基础
        1. “十一五”期间税制改革奠定的基础
        2. 全面深化改革战略部署带来的契机
        3. 其他省份实践提供的借鉴
    （二） 解决税收与税源背离问题的对策建议
        1. 改革税收横向分配制度
        2. 完善税收征管体制
        3. 推进区域税收协调
        4. 实施财政转移支付
        5. 减少隐性税收移出
结论
参考文献
致谢



本文编号：3962622