正负个人所得税一体化制度对中等收入阶层比重影响研究

发布时间：2020-08-06 10:53

【摘要】：中等收入阶层比重受个人所得税率、个人所得税累进度、最低保障金制度、居民对劳动供给偏好、居民文化程度等多维度因素的影响。本文主要研究个人所得税累进度对调低高收入阶层比重的影响;以目前中国对低收入群体的最低保障金制度为依据测算各省低保金制度对调低低收入阶层比重的影响作用;在此基础上对个人所得税制度进行改进及测算负所得税制度,并将两者一体化设计。主要研究内容:(1)正负所得税的理论基础:福利经济学理论,行为经济学理论,劳动供给理论,自由主义理论等。(2)正负所得税原理分析:个人所得税税基和税率理论等;负所得税内涵、最低保障金、边际税率及劳动供给效应分析。(3)运用KP指数法从居民可支配收入、城镇居民五等分组下居民可支配收入两个角度测算出高、中、低三个阶层的比重。(4)运用向量自回归模型(VAR Model)测度中国现有的个人所得税累进度对调低高收入阶层的影响作用。(5)运用面板数据模型(Panel Data)测度中国31个省最低保障金制度对降低低收入阶层比重的影响作用。研究结论:(1)高、中、低三个阶层的占比呈均分趋势,随着时间的增长未发生明显变化。人均GDP较高地区:北上广的中等收入阶层占比明显高于人均GDP一般地区。(2)本研究使用2007-2016年全国数据测算结果显示:正的个人所得税税收累进度调节高收入阶层比重整体效果不明显;个人所得税累进度降低高收入阶层比重的调节能力不强。采用人均收入五等分法的数据测算显示:个人所得税累进度调低高收入阶层比重有一定的作用。(3)城镇居民低保制度和农村居民低保制度对调低低收入阶层比重的效果较小。(4)设立合意的负所得税制度。测度合适的负所得税的税率,既能根据居民的收入水平给予负所得税又能对劳动供给产生正激励。政策建议:(1)优化正的个人所得税制度,降低中等收入阶层的税率征收等级,以降低中等收入阶层的税负;提高高收入阶层的税率征收等级,以缩小收入差距。(2)设立负所得税制度。根据目前中国城镇和农村低保金额度、中国低收入群体的消费支出水平及居民主观感受上所需的消费支出测度出负所得税的最低保障金额度(A);考虑负所得税税率对劳动供给的影响作用,设置相关的问卷,测度合适的负所得税的税率,既能根据居民的收入水平给予负所得税又能对劳动供给产生正激励。(3)将设置的负所得税制度与优化的正所得税制度结合,形成正负所得税一体化制度。
【学位授予单位】：内蒙古财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F812.42;F124.7
【图文】：

拉弗曲线

图 3.1 负所得税的劳动供给效应定的基本生活保障税,也就是当人们收入比这个所得税的适用对象, 2在没有负所得税情况个人的情况则变成了 AB。因为替代效应会导致劳动和格下降，劳动价格则相反。负所得税受益者会趋

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本文编号：2782282