促进数字经济发展的税收政策选择与治理对策

发布时间：2023-03-21 13:26

　　文章重点剖析数字经济对我国现行税制的冲击与挑战,阐释促进数字经济发展的税收政策作用机理,分析现行税制与数字经济发展的不适应性,在借鉴数字经济税收立法国际经验的基础上,提出促进我国数字经济规范化发展、经济社会数字化转型、数据要素参与分配和数字经济基础设施投资的税收政策选择,并利用数据优势,构建数字经济税收生态系统;通过构建数字经济协同治理机制推进经济数字化建设;充分利用大数据、云计算、区块链以及人工智能等互联网技术推动我国数字经济税收征管创新,完善税收治理结构与治理模式,从理论和实践结合角度为我国数字经济发展提供相关税收政策建议。

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
一、数字经济的内涵、发展方向及其社会经济影响
    （一）数字经济的内涵与发展方向
        1. 数字经济的概念
        2. 数字经济的发展方向：数字产业化与产业数字化
    （二）数字经济发展对社会经济的影响
二、数字经济对我国现行税制的冲击与挑战
    （一）数字经济对纳税主体界定提出挑战
    （二）数字经济对国际税收规则形成冲击
    （三）数字经济增加涉税信息的获取难度
    （四）数字经济对税收征管模式创新提出要求
三、数字经济相关税收政策的国际比较与借鉴
    （一）美国数字经济相关税收政策
    （二）欧盟数字经济相关税收政策
    （三）法国数字经济相关税收政策
    （四）印度数字经济发展的税收政策
四、数字经济发展与现行税制的适应性分析
    （一）促进数字经济发展的税收政策作用机理
        1. 降低企业运营成本
        2. 引导生产要素流动
        3. 增强税制的激励性
        4. 营造税收公平的税收环境
    （二）数字经济与现行税制的不适应性
        1. 缺乏针对数字经济发展要求的税收制度
        2. 数字经济的衍生产业缺乏税收规范
        3. 常设机构判定的国际税收规则缺乏统一政策
        4. 数据价值创造和价值认定缺乏统一的税收制度
五、促进数字经济发展的税收政策选择
    （一）促进我国数字经济规范化发展的税收政策选择
        1. 规范数字经济发展的税收政策选择
        2. 数字产权保护与界定的税收政策选择
        3. 适应数字经济发展的税收征管制度与政策选择
        4. 数字经济全球治理规则变革下的税收政策选择
    （二）促进经济社会数字化转型的税收政策选择
    （三）促进数据要素参与分配的税收政策选择
    （四）促进数字经济基础设施投资的税收政策选择
        1. 放宽数字经济税收优惠政策的适用范围
        2. 数字经济基础设施项目加入税收优惠目录
        3. 借助税收政策加强对数字领域专业技术人才的投资
六、促进数字经济发展的税收治理对策
    （一）利用数据优势，构建数字经济税收生态系统
    （二）完善数字经济的税收治理模式
    （三）推动我国数字经济税收征管创新



本文编号：3766996