山东省上市公司董事会特征与审计质量的相关性研究

发布时间：2017-10-14 05:00

  本文关键词：山东省上市公司董事会特征与审计质量的相关性研究

  更多相关文章： 董事会特征 会计信息质量 审计质量

【摘要】：审计质量是指审计工作过程及其结果的优劣程度,用来衡量会计信息真实性、合法合规性的标准原则。但是美国著名的“安然事件”和我国频频爆发的财务丑闻敲响了世界会计信息质量和审计现状的警钟,这种现象从表面上看是会计信息和审计质量低下,但究其根本,是上市公司董事会治理问题,也可以说是董事会的内部建设存在弊端。董事会作为公司治理的核心部分,也是监控管理会计信息质量的最主要机构和上市公司重要的决策监督机构。一个运作优良的董事会不仅能在一定程度上保证会计信息的质量,减少财务舞弊的发生,更能提高上市公司的审计水平,增加企业盈利。本文从审计客体,也就是董事会角度出发,结合我国山东省上市公司的现实情况,以董事会特征,会计信息质量和审计质量等相关理论为根本,运用规范分析和实证研究相结合的方法,选取了董事会规模,独立董事规模,领导权结构,董事会激励,董事会参与度,审计委员会设置,以及独立董事的性别、年龄、是否拥有财务背景九个方面的董事会特征,在结合相关学者的研究之后,提出这九个董事会特征与审计质量的相关性假设,运用SPSS16.0的多元性回归模型,通过描述性分析结果和相关性分析结果及多元回归的实证研究分析山东省上市公司董事会特征与审计质量的相关性。本文得出结论,审计质量与董事会规模、董事会参与度、董事会激励、财务背景独立董事呈显著正相关;审计质量与董事长与总经理两职合一呈显著负相关;审计质量与独立董事的性别呈正相关,但并不显著;审计质量与独立董事比例、审计委员会设置、独立董事的平均年龄呈负相关,但并不显著。通过对以上结果的分析和山东省省情及“儒商”文化的结合,提出了完善董事会构成,保持合理的董事会规模;完善审计委员会职能建设;完善董事会领导权结构,适度分离董事长与总经理;合理控制董事会会议次数,提高董事会会议效率;拓宽董事会激励机制形式;完善独立董事构成,健全独立董事制度等具体的改善措施,以期改善山东省上市公司的董事会特征,完善公司内部治理,进而提高审计质量的对策,推动山东经济的健康高速发展。
【关键词】：董事会特征 会计信息质量 审计质量
【学位授予单位】：山东农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F271;F239.4
【目录】：

• 摘要7-8
• ABSTRACT8-10
• 1 引言10-22
• 1.1 选题背景和意义10-11
• 1.2 国内外研究综述11-18
• 1.2.1 国外研究文献11-13
• 1.2.2 国内研究文献13-18
• 1.2.3 研究述评18
• 1.3 研究内容与方法18-21
• 1.3.1 研究内容18-19
• 1.3.2 研究方法19-21
• 1.4 本文的创新点与不足21-22
• 1.4.1 本文的创新点21
• 1.4.2 本文的不足21-22
• 2 董事会与审计质量相关理论分析22-32
• 2.1 上市公司董事会及其理论机制22-25
• 2.1.1 董事会22
• 2.1.2 董事会特征22-23
• 2.1.3 董事会运作的理论基础23-25
• 2.2 审计质量及其影响因素分析25-29
• 2.2.1 审计质量相关概念25-26
• 2.2.2 审计质量的理论基础26-27
• 2.2.3 审计质量影响因素27-29
• 2.3 董事会与公司内部治理29-30
• 2.3.1 董事会与上市公司内部治理29
• 2.3.2 董事会与会计信息质量29-30
• 2.3.3 会计信息质量与审计质量30
• 2.4 董事会与审计质量的关系30-32
• 3 山东省上市公司董事会特征与审计质量关系的实证研究设计32-42
• 3.1 研究假设的提出32-37
• 3.1.1 山东省上市公司董事会规模与审计质量关系的理论分析及假设32-33
• 3.1.2 山东省上市公司独立董事规模与审计质量关系的理论分析及假设33
• 3.1.3 山东省上市公司董事会激励与审计质量关系的理论分析及假设33-34
• 3.1.4 山东省上市公司董事长与总经理两职合一与审计质量关系的理论分析及假设34-35
• 3.1.5 山东省上市公司审计委员会的设置与审计质量关系的理论分析及假设35
• 3.1.6 山东省上市公司董事会参与度与审计质量关系的理论分析及假设35-36
• 3.1.7 山东省上市公司董事会成员特征与审计质量关系的理论分析及假设36-37
• 3.2 研究变量37-41
• 3.2.1 被解释变量的选取37-39
• 3.2.2 解释变量的选取39-40
• 3.2.3 控制变量的选取40-41
• 3.3 样本选择及数据来源41
• 3.4 构建多元回归模型41-42
• 4 山东省上市公司董事会特征与审计质量关系的实证结果分析42-49
• 4.1 描述性结果分析42-44
• 4.2 相关性结果分析44-45
• 4.3 多元回归结果分析45-49
• 5 研究结论及政策建议49-55
• 5.1 研究结论49
• 5.2 完善董事会制度的政策建议49-55
• 5.2.1 完善董事会构成，保持合理的董事会规模49-50
• 5.2.2 完善审计委员会职能建设50
• 5.2.3 完善董事会领导权结构，适度分离董事长与总经理50-51
• 5.2.4 合理控制董事会会议次数，提高董事会会议效率51
• 5.2.5 拓宽董事会激励机制形式51-52
• 5.2.6 完善独立董事构成，，健全独立董事制度52-55
• 参考文献55-60
• 附录60-62
• 致谢62-63
• 攻读硕士学位期间的主要学术成就63

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本文编号：1029095