基于公司治理的内部审计质量研究

发布时间：2017-10-14 06:00

  本文关键词：基于公司治理的内部审计质量研究

  更多相关文章： 公司治理 内部审计 内部审计质量

【摘要】：随着公司制企业的不断发展和相继曝出的财务丑闻，公司治理问题受到了广泛关注。人们意识到内部审计对公司治理来说不可或缺，它可以提升治理效率。由于公司治理与内部审计的重要性逐渐获得认可，提高内审质量和公司治理效率就成了我国学者的研究重点。本文通过规范与实证研究相结合的方法，着眼于公司治理如何对内审质量造成影响，提供了一个研究二者的新方向；同时也为优化公司治理结构和内审质量提供了切实可行的方法。 本文梳理了公司治理与内审质量有关的国内外研究文献，阐述了公司治理的内涵及结构；内审质量的含义、特点与衡量。分析了二者的联系，并对它们共同的理论基础做了必要说明。在实证研究部分，本文提出了股权制衡度、董事长与总经理的设立形式、董事会作用发挥程度、监事会作用发挥程度、管理层持股比例这五个假设，其中董事会作用发挥程度用它的规模、会议次数、独立董事比例这三个指标来代表；监事会作用发挥程度用它的规模来代表。在被解释变量方面，本文在参考其他学者的研究基础上，选取了内部审计部门的隶属关系、内部审计制度的设立状况、内部审计的职能范围、内部审计的外部评价这四个指标，将各个指标主观赋予不同权数，量化了内审质量。在控制变量方面，选取了公司规模和净资产收益率。经过实证分析，得出以下结论：1.股权制衡度越高，内部审计质量越好；2.董事长与总经理的设立形式对内部审计质量没有明显的影响；3.董事会作用发挥程度越高，，内部审计质量越好；4.监事会作用发挥程度对内部审计质量没有明显的影响；5.管理层的持股比例越高，内部审计质量越好。通过规范研究与实证研究相结合，本文提供了从公司治理角度提高内审质量的政策建议。 我国学术界对公司治理与内审质量大部分都是规范研究，很少采用实证研究。同时，大部分研究的是内审如何作用于公司治理，而在公司治理如何对内审质量造成影响这一方面研究较匮乏。因此，本文对公司治理因素如何影响内部审计质量进行了规范与实证研究，在此基础上提出了一些政策建议，为优化公司治理结构和内部审计质量做出了一些贡献。
【关键词】：公司治理 内部审计 内部审计质量
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F271;F239.45
【目录】：

• 摘要6-7
• ABSTRACT7-9
• 目录9-11
• 第1章 绪论11-20
• 1.1 研究背景和意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外研究文献综述12-17
• 1.2.1 国外研究文献综述12-14
• 1.2.2 国内研究文献综述14-17
• 1.2.3 研究文献述评与启示17
• 1.3 研究内容与方法17-18
• 1.4 主要工作和创新18
• 1.5 论文的基本框架18-20
• 第2章 公司治理与内部审计质量的理论分析20-26
• 2.1 公司治理的内涵及结构20-21
• 2.1.1 公司治理的内涵20
• 2.1.2 公司治理的结构20-21
• 2.2 内部审计质量的特点及衡量21-22
• 2.2.1 内部审计质量的特点21-22
• 2.2.2 内部审计质量的衡量22
• 2.3 公司治理与内部审计的相关性分析22-24
• 2.3.1 内部审计对公司治理的影响22-23
• 2.3.2 公司治理对内部审计的影响23-24
• 2.4 公司治理与内部审计的理论基础24-25
• 2.4.1 委托代理理论24
• 2.4.2 信息不对称理论24-25
• 2.5 小结25-26
• 第3章 公司治理与内部审计质量的实证研究26-44
• 3.1 基本假设与初步结论26-30
• 3.2 研究样本及数据来源30
• 3.3 变量设计30-34
• 3.3.1 解释变量的说明30-31
• 3.3.2 被解释变量的说明31-34
• 3.3.3 控制变量的说明34
• 3.4 研究模型设计34-35
• 3.5 实证结果及最终结论35-42
• 3.5.1 描述性统计分析35-37
• 3.5.2 相关性分析37-40
• 3.5.3 多元线性回归分析40-41
• 3.5.4 研究的最终结论41-42
• 3.6 小结42-44
• 第4章 提高内部审计质量的对策44-46
• 4.1 提高股权制衡度，增加管理层持股比例44
• 4.2 控制董事会规模，健全独立董事制度44-45
• 4.3 明确监事会职权，加强其作用发挥45
• 4.4 小结45-46
• 第5章 结论与展望46-48
• 5.1 结论46-47
• 5.2 展望47-48
• 参考文献48-52
• 致谢52-53
• 攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况53-54

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 崔奇;关于内部审计的再思考[J];鞍山师范学院学报;2004年01期

2 杨瑞龙,周业安;论利益相关者合作逻辑下的企业共同治理机制[J];中国工业经济;1998年01期

3 钱颖一;企业的治理结构改革和融资结构改革[J];经济研究;1995年01期

4 张维迎;所有制、治理结构及委托—代理关系———兼评崔之元和周其仁的一些观点[J];经济研究;1996年09期

5 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期

6 蔡春;蔡利;陈幸;;内部审计质量与盈余管理——来自中国A股制造业上市公司的经验证据[J];上海立信会计学院学报;2009年06期

7 邱丘;;公司治理与内部审计的互动机理研究[J];南京财经大学学报;2007年04期

8 王会金;唐厚燕;;内部审计报告关系的转变对价值增值的影响——基于价值链视角的讨论[J];南京社会科学;2008年09期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 王拼;风险导向内部审计与公司治理关系研究[D];河北大学;2011年

2 王冰倩;上市公司内部审计治理效应与信息透明度的实证研究[D];重庆大学;2011年

3 蔡丽萍;我国上市公司内部审计研究[D];南昌大学;2008年

本文编号：1029358