企业内部审计绩效综合评价指标构建研究

发布时间：2017-10-14 11:22

  本文关键词：企业内部审计绩效综合评价指标构建研究

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【摘要】：随着企业管理理念的演进,价值增值成了企业管理的首要目标,内部审计部门作为企业重要的管理机构,能否为企业增加价值关乎内部审计部门的生死存亡。绩效评价是当前被广泛应用于企业及其职能部门的绩效考核方法,其核心是绩效评价指标体系。为了提高企业内部审计绩效,完善对企业内部审计的管理,借助平衡计分卡和绩效棱柱相结合的综合评价方法试图构建内部审计的绩效评价指标。 首先,探讨了绩效、内部审计绩效的含义,以国内外对内部审计绩效的相关研究为基础,通过文献研究法分析指出现阶段对内部审计绩效评价的研究还需要更加深入和全面,并以利益相关者理论、平衡计分卡和绩效棱柱模型为理论基础,从平衡计分卡的优缺点和绩效棱柱的优缺点出发,分析将二者结合起来应用于内部审计绩效评价的可行性,为下文绩效评价指标的构建打下理论基础。 其次,基于利益相关者的视角,分析了关键利益相关者对内部审计的需求,进而引出企业内部审计部门的评价需求。并且通过图表分析法较为详细地梳理了内部审计绩效的影响因素,这些公认的影响因素为后文内部审计绩效评价指标的构建提供了现实依据。 最后,在综合评价方法的基础上围绕内部审计的目标,提出了五个层面的绩效评价维度,即利益相关者满意维度、利益相关者贡献维度、财务维度、业务流程维度和学习与成长维度,通过目标分解、关键成功要素分析,依据指标设计的原则,初步构建了31个具体的企业内部审计绩效评价指标,为了提高指标设计的科学性和合理性,采用实地调研方式分别在浙江省嘉兴市和温州市的两场大型内部审计座谈会现场对与会的市级内部审计会员单位的内部审计部门相关人员进行问卷调查,最终确定了28个评价指标,并在问卷基础上利用层次分析法进行指标赋权,进一步检验各个指标的重要性程度。 本文的核心内容是构建企业内部审计绩效的评价指标,希望能为内部审计绩效评价工作做出一些有益的探索。
【关键词】：内部审计 绩效 绩效评价指标 层次分析法
【学位授予单位】：浙江工商大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-6
• 目录6-9
• 第一章 绪论9-15
• 第一节 研究背景和选题意义9-10
• 一、研究背景9
• 二、选题意义9-10
• 第二节 内部审计发展历程10-11
• 第三节 相关概念11-12
• 一、绩效的含义和层次11-12
• 二、内部审计绩效的含义12
• 第四节 研究结构、方法和主要创新12-15
• 一、研究结构12-13
• 二、研究方法13-14
• 三、主要创新14-15
• 第二章 文献综述和理论分析15-27
• 第一节 国外文献综述15-18
• 一、内部审计绩效的影响因素文献回顾15-16
• 二、内部审计绩效评价文献回顾16-18
• 第二节 国内文献综述18-21
• 一、内部审计绩效的影响因素文献回顾18-19
• 二、内部审计绩效评价文献回顾19-21
• 第三节 综述小结21-22
• 第四节 相关理论基础22-27
• 一、利益相关者理论22-23
• 二、平衡计分卡理论23-25
• 三、绩效棱柱模型25-26
• 四、平衡计分卡与绩效棱柱结合的合理性26-27
• 第三章 企业内部审计绩效的评价需求与影响因素27-38
• 第一节 企业内部审计绩效评价的需求分析27-30
• 一、基于利益相关者的内部审计需求分析27-29
• 二、企业内部审计部门的评价需求29-30
• 第二节 企业内部审计绩效的影响因素30-38
• 一、内部审计机构设置的合理性及独立性30-34
• 二、内部审计人员的配备及其专业技能的充分性34-36
• 三、领导对内部审计的重视程度36-38
• 第四章 企业内部审计绩效综合评价指标的初步构建38-51
• 第一节 内部审计目标及各维度目标分解38-40
• 一、内部审计目标38
• 二、各维度目标分解38-40
• 第二节 内部审计绩效综合评价各维度分析40-43
• 一、利益相关者满意维度41
• 二、利益相关者贡献维度41-42
• 三、财务维度42
• 四、业务流程维度42-43
• 五、学习与成长维度43
• 第三节 内部审计绩效综合评价指标设计的原则和依据43-44
• 一、指标设计的原则43-44
• 二、指标设计的依据44
• 第四节 内部审计绩效综合评价指标的确定与解释44-51
• 一、利益相关者满意维度45-46
• 二、利益相关者贡献维度46-47
• 三、财务维度47-48
• 四、业务流程维度48-49
• 五、学习与成长维度49-51
• 第五章 企业内部审计绩效综合评价指标的筛选及赋权51-63
• 第一节 企业内部审计绩效综合评价指标的筛选51-54
• 一、隶属度分析51-53
• 二、信度与效度检验53-54
• 第二节 企业内部审计绩效综合评价指标的权重设计54-63
• 第六章 结束语63-65
• 第一节 研究结论63
• 第二节 研究不足与展望63-65
• 一、研究不足63-64
• 二、展望64-65
• 参考文献65-70
• 附录170-72
• 附录272-74
• 附录374-80
• 后记80-81

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 谢志华;审计效率与审计组织形式的选择[J];北京工商大学学报(社会科学版);2003年04期

2 柳秋红;林翰;;基于平衡计分卡的内部审计绩效评估研究[J];财会通讯(综合版);2007年05期

3 王光远;内部审计业绩的评价基础和评价方式[J];财会月刊;2002年08期

4 王光远;关于内部审计业绩的评价标准问题[J];财会月刊;2002年09期

5 卫晓玲;对参与式内部审计业绩的评价[J];财会月刊;2004年17期

6 钟文芳;刘双菱;张t熈，

本文编号：1030787