SG集团增值型内部审计案例研究

发布时间：2017-10-23 03:06

  本文关键词：SG集团增值型内部审计案例研究

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【摘要】：SG集团作为关中-天水经济区和西咸新区典型的地方性国有装备制造业企业集团,近十年来集团经营规模和经济效益一直保持较快增长。集团组织模式、商业模式和业务范围发生了很大变化,投资融资需求也不断随之增长。同时,2015年初SG集团正式收购捷克EKOL汽轮机公司75%的股权,成为中国在捷克的最大投资企业。两大制造业企业的合作为集团新一轮发展带来机遇的同时也使集团未来发展面临更大的压力和挑战。SG集团原有的内部审计理念和体系既不能很好地适应我国内部审计大环境的变化和集团监管需求层面的变化,更不能为集团未来的长远发展战略提供有效支持。而强化价值增值型内部审计的实施管理则有助于SG集团管理层转变内部审计观念,强化风险管理和内部控制,从而推进SG集团更好地应对外部市场压力,从内部控制层面提升SG集团整体竞争力。大数据时代的到来使传统的以监督检查为主要内容的审计越来越没有生存空间,被审计单位的会计核算、财务管理以及经营业务管理逐步电子化、流程化、网络化,从业务数据到财务数据再到统计报表实现了系统间的无缝对接。但同时,大数据思维的应用也为内部审计穿透业务壁垒、创新审计手段以实现增值效应提供了机遇。当前我国宏观经济发展进入新常态,强化增值型内部审计的实施体现了向管理要效益的企业发展思路。因此,对SG集团增值型内部审计的分析思路有利于西部类似制造业企业探索适合自身发展水平的增值型内部审计实现模式,从而适应经济发展新常态,抓住国家一带一路经济发展战略新机遇,应对市场风险,实现企业的可持续发展。本文坚持以增值型内部审计实施过程中遇到的实际问题为出发点和落脚点,采取案例研究型写作模式。全文总体上分为绪论、案例描述、案例分析、对策建议四大部分。案例描述部分介绍了SG集团的基本情况和SG集团增值型内部审计的应用现状,并通过案例事件将SG集团增值型内部审计所存在的问题尽可能完整地呈现出来。案例分析部分首先总结了增值型内部审计的理论依据和SG集团增值型内部审计与行业标准、行业代表企业的对比情况,然后分析了该集团内部审计所存在问题背后的原因。对策建议部分重点针对上文提到的问题提出了六方面的建议。最后,文章得出结论：建立健全价值增值型内部审计体系有助于SG集团强化内部控制和风险管理,从而增强集团核心竞争力。
【关键词】：内部审计 内部控制 价值增值
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-14
• 0.1 研究背景及研究意义10-11
• 0.1.1 研究背景10
• 0.1.2 研究意义10-11
• 0.2 研究方法与研究内容11-14
• 0.2.1 研究方法11-12
• 0.2.2 研究内容12-14
• 1 案例描述14-21
• 1.1 SG集团基本情况14-17
• 1.1.1 SG集团组织结构14-15
• 1.1.2 SG集团商业模式15-17
• 1.2 SG集团增值型内部审计应用现状17-19
• 1.2.1 SG集团增值型内部审计的定位18
• 1.2.2 SG集团增值型内部审计的运行模式18
• 1.2.3 SG集团增值型内部审计的职能范围18
• 1.2.4 SG集团增值型内部审计的人员培训及队伍建设情况18-19
• 1.3 案例事件19-21
• 1.3.1 审计专员与仓库管理员斗法19-20
• 1.3.2 离奇的采购20
• 1.3.3 文化宣传也有猫腻20-21
• 2 案例分析21-29
• 2.1 增值型内部审计理论依据21
• 2.1.1 价值链理论21
• 2.1.2 委托代理理论21
• 2.2 增值型内部审计对传统内部审计的创新与改进分析21-22
• 2.3 SG集团增值型内部审计的优势与不足分析22-23
• 2.4 SG集团增值型内部审计存在问题的原因分析23-29
• 2.4.1 SG集团管理层对增值型内部审计认识出现偏差23-25
• 2.4.2 SG集团增值型内部审计沟通不到位25
• 2.4.3 SG集团治理结构建立和执行上存在弊病25
• 2.4.4 SG集团内部控制和风险管理机制不完善25-26
• 2.4.5 SG集团增值型内部审计技术不科学26-27
• 2.4.6 SG集团增值型内部审计部门管理存在缺陷27-29
• 3 对策建议29-36
• 3.1 加强增值型内审部门与其上级单位的双向沟通管理29-30
• 3.1.1 加强内审部门与董事会的双向沟通管理29-30
• 3.1.2 加强内审部门与管理层的双向沟通管理30
• 3.2 建立增值型内审业务执行中的沟通管理机制30-31
• 3.2.1 建立内审部门与被审单位的沟通管理机制30-31
• 3.2.2 建立内审部门与外审的沟通管理机制31
• 3.3 通过健全公司治理结构来增强增值型内部审计的独立性31-32
• 3.3.1 通过健全内部治理结构来增强内审独立性32
• 3.3.2 通过健全外部治理结构来增强内审独立性32
• 3.4 改进增值型内部审计技术32-34
• 3.4.1 从事后审计向事前、事中审计前移32-33
• 3.4.2 内审过程与业务流程紧密结合33-34
• 3.5 建立健全增值型内部审计大数据共享机制34
• 3.6 完善增值型内部审计管理模式34-36
• 3.6.1 合理配置内审人力资源34
• 3.6.2 建立基于平衡积分卡的增值型内审考评机制34-36
• 结束语36-37
• 参考文献37-39
• 致谢39

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 赵丽芳;;现代内部审计功能拓展与内部控制评价[J];会计之友;2011年20期

2 郎宝江;;议内部审计的功能拓展[J];现代商业;2010年30期

3 张文秀;王芳;;现代内部审计职能发展研究[J];财会研究;2010年20期

4 金yN;周聿;;企业内部审计改革之管窥[J];当代经济;2010年02期

5 郑新源;;公司治理视角下增值型内部审计探究[J];财会月刊;2009年03期

6 舒安奇;;浅议企业内部审计机构隶属关系问题[J];现代商贸工业;2007年07期

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本文编号：1081290