完善D县电力公司内部审计的对策研究

发布时间：2017-10-27 05:20

  本文关键词：完善D县电力公司内部审计的对策研究

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【摘要】：在现代企业管理中,内部审计是企业自身进行自我评价和监督的重要制衡机制,企业通过内部审计机构来监督自身的财务收支和经济活动状况,来审查和评价其是否合法、合规、有效、真实,从而对企业的内部控制的执行状况进行再监督和再控制。由于电力行业内部环境的特殊性：如建设工期长、技术性强、专业面广、现场施工变更大等更是加大了电力工程审计的难度。通过对近年来整个供电系统内部审计的发展和对部分县级电力企业的调查发现,由于内部审计的机构从属设置、企业内部管理方式、领导人的重视程度导致内审机构独立性差等问题,内部审计机构难以履行其应尽的职责和义务,导致对企业的经济行为监督和约束不到位,审计对象间的协调和沟通不够,审计资源相对不足,审计服务意识薄弱,内部审计开展的活动大部分难以涉及到公司风险管理领域和企业领导决策,阻碍其重要作用的发挥。伴随着电力企业的迅速发展,内审人员在财务和审计管理方面也进行了很多有益的探索,推动了电力企业财务集团化发展、集约化运作,但是,限于审计人员传统的办事方法和审计行为,使审计工作很难做到客观公正。因此,如何丰富审计的内涵,拓展审计外延,创新审计的方式方法,提高审计项目质量,使审计工作在维护电力系统稳定和提高经营效率方面发挥更大的作用,是电力审计领域亟待探讨的问题。本文通过剖析当前电力企业财务管理及内审工作的现状,从而来防范审计风险,推进县级电力企业规范性管理,进一步提高公司的依法治企水平。本篇文章以D县电力公司为主要研究对象,通过结合整个电力行业及D县电力公司自身的特点,在对内部审计相关理论的基础上进行探讨,对其机构设置、审计工作范围、审计人员情况等方面进行深入的分析和研究,针对目前制约企业内部审计发展的一些因素及存在的问题,进行原因分析,并提出了相关的建议和可行性改进对策,同时希望通过对我国电力企业内部审计现状和存在问题的认识和理解的加深,由点及面,保证电力企业经营活动向正确的方向发展,保证电力企业经营效率,为电力行业内部财务审计提供有价值的参考意见。
【关键词】：电力企业 内部审计 内部控制 对策
【学位授予单位】：大连海事大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 绪论10-18
• 1.1 研究背景与研究意义11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 国内外电力企业内部审计研究综述13-16
• 1.2.1 国外电力企业内部审计研究综述13-14
• 1.2.2 国内电力企业内部审计研究综述14-16
• 1.3 研究的内容和方法16-18
• 1.3.1 研究内容16-17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 第2章 内部审计相关理论综述18-23
• 2.1 内部审计的概念18-19
• 2.1.1 内部审计的含义18
• 2.1.2 内部审计的基本原则18-19
• 2.2 内部审计的职能19-21
• 2.2.1 经济监督职能20
• 2.2.2 经济评价职能20
• 2.2.3 控制职能20
• 2.2.4 服务职能20-21
• 2.3 内部审计的工作流程21-23
• 2.3.1 审计立项与授权21
• 2.3.2 审计准备21-22
• 2.3.3 初步形成审计意见22
• 2.3.4 形成最终审计意见22
• 2.3.5 出具审计报告,并提出适当的审计建议22
• 2.3.6 后续审计22-23
• 第3章 D县电力公司内部审计问题分析23-35
• 3.1 D县电力公司简介23-25
• 3.2 电力企业内部审计的特殊性25
• 3.3 D县电力公司内部审计存在的问题25-31
• 3.3.1 内部审计缺乏独立性,内审机构不健全26-27
• 3.3.2 强调审计监督,忽略审计服务27-28
• 3.3.3 审计人员配备不足,水平不均,难以适应内审工作需要28-30
• 3.3.4 内部审计范围狭窄,局限于传统的财务收支审计30-31
• 3.4 产生问题的原因分析31-35
• 3.4.1 企业领导者缺乏经营管理理念,风险管理意识不强31-32
• 3.4.2 企业缺乏与外部审计机构的交流32-33
• 3.4.3 内审人员思想观念保守,企业缺乏激励考核机制33
• 3.4.4 多经电力企业的管理体制阻碍了内部审计的发展33-35
• 第4章 完善D县电力公司内部审计的对策35-41
• 4.1 提高内部审计独立性,健全内部审计机构35-36
• 4.1.1 建立相对独立的内部审计机构35
• 4.1.2 提高内部审计人员的独立性35-36
• 4.1.3 完善公司的内部控制制度36
• 4.2 明确内部审计职责,发挥审计监督服务职能36-37
• 4.2.1 明确内部审计工作职责36-37
• 4.2.2 发挥审计监督服务职能37
• 4.3 提高审计人员专业素质和工作积极性37-38
• 4.3.1 推动人才交流和加强人才培训37-38
• 4.3.2 积极利用外部专家,提高审计的质量38
• 4.4 加强现代化信息手段在内部审计中的应用38-39
• 4.5 建立内部与外部的双重监督39-41
• 第5章 结论41-43
• 参考文献43-46
• 致谢46

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