会计师事务所审计谈判理论及应用研究

发布时间：2017-10-28 09:09

  本文关键词：会计师事务所审计谈判理论及应用研究

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【摘要】：会计师事务所和被审计客户都是证券市场的重要行为主体，也是监管部门重点关注的对象。长期以来，会计师事务所在提高会计信息质量、保护投资者利益、约束内部控制、改善公司治理等方面都发挥着巨大的作用。但随着近年来国内外各大上市公司财务舞弊丑闻的频频爆发，使上市公司财务报告的真实性以及会计师事务所的公信度受到了广泛的质疑，人们开始怀疑会计师事务所并没有坚持审计的独立性，，而有可能与被审计客户串通合谋。从而严重影响资本市场的有效运行，同时对会计师事务所审计的未来发展带来负面影响。揭开会计师事务所与被审计单位之间行为的起因、过程和结果成了解决问题的关键。审计谈判作为审计过程中妥善解决会计师事务所和被审计单位之间分歧，维护双方利益的重要手段，对审计结果以及审计质量发挥着巨大作用，对审计谈判的研究成为必然。 本论文研究的主要内容是会计师事务所审计谈判基本理论及应用的研究，采用规范研究与问卷调查相结合的方法，首先，简单介绍审计谈判的背景及现状，审计谈判对审计质量及审计风险的影响，以及我国进行审计谈判的必要性和可行性；其次从审计谈判的概念、起因和目标、审计谈判问题、审计谈判特点、审计谈判策略、基本理论模型、影响因素、审计谈判过程等几方面进行系统、详细的分析和说明；再次，以我国会计师事务所资深审计人员为调查对象，发放调查问卷，分析我国目前审计谈判的发展现状及影响因素等问题；最后，结合理论框架、问卷调查以及我国目前审计谈判现状，提出促进审计谈判效果的建议以及对未来的展望，以期对我国的审计谈判研究的发展提供一定的指导和帮助。
【关键词】：审计谈判 审计谈判模型 审计谈判问卷调查
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F233;F239.1
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 引言9-16
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 文献综述10-12
• 1.2.1 国外文献综述10-11
• 1.2.2 国内文献综述11-12
• 1.3 研究方法12-13
• 1.3.1 规范研究方法12-13
• 1.3.2 问卷调查方法13
• 1.4 研究内容和结构13-14
• 1.4.1 研究内容13
• 1.4.2 研究结构13-14
• 1.5 创新点和局限性14-16
• 1.5.1 创新点14-15
• 1.5.2 局限性15-16
• 2 审计谈判基本概述16-21
• 2.1 审计谈判概念界定16-17
• 2.2 审计谈判相关概念阐释17-18
• 2.2.1 审计谈判双方的底线17
• 2.2.2 审计谈判的谈判区间17
• 2.2.3 审计谈判的发生时间17-18
• 2.3 审计谈判与审计质量18
• 2.4 审计谈判与审计风险18-19
• 2.5 我国推行审计谈判研究的必要性和可行性19-21
• 2.5.1 我国推行审计谈判研究的必要性19-20
• 2.5.2 我国推行审计谈判研究的可行性20-21
• 3 我国审计谈判基本理论21-32
• 3.1 审计谈判的起因和目标21
• 3.1.1 审计谈判的起因21
• 3.1.2 审计谈判的目标21
• 3.2 审计谈判的主体、客体21-23
• 3.2.1 审计谈判的主体21-22
• 3.2.2 审计谈判的客体22-23
• 3.3 审计谈判的特点23-24
• 3.4 审计谈判策略24-25
• 3.4.1 谈判策略24
• 3.4.2 审计谈判策略24-25
• 3.5 审计谈判过程分析25-27
• 3.5.1 竞争型审计谈判策略下的谈判过程26
• 3.5.2 合作型审计谈判策略下的谈判过程26
• 3.5.3 让步型审计谈判策略下的谈判过程26-27
• 3.6 审计谈判模型27-32
• 3.6.1 三要素审计谈判模型27-28
• 3.6.2 审计谈判的影响因素28-31
• 3.6.3 过程与影响因素之间的关系31-32
• 4 审计谈判应用的问卷调查及结果分析32-41
• 4.1 调查问卷设计及发放32
• 4.2 调查对象32-33
• 4.3 调查问题统计分析33-39
• 4.3.1 对审计谈判的熟悉程度及发生频率33-34
• 4.3.2 审计谈判的参与者34-35
• 4.3.3 审计谈判对审计结果的影响及审计报告类型35-36
• 4.3.4 审计谈判对谈判双方的重要性及关系影响36-37
• 4.3.5 审计谈判产生的原因37
• 4.3.6 审计谈判涉及的主要问题37-38
• 4.3.7 审计谈判的影响因素38
• 4.3.8 审计谈判的轮数及谈判结果38-39
• 4.4 本章小结39-41
• 5 我国审计谈判发展现状及推动建议41-45
• 5.1 我国审计谈判发展现状41
• 5.2 推动我国审计谈判发展的相关建议41-45
• 5.2.1 会计师事务所角度对推动审计谈判发展的意见41-43
• 5.2.2 外部环境角度对推动审计谈判发展的意见43-45
• 6 结论与展望45-47
• 6.1 研究结论45-46
• 6.2 研究展望46-47
• 后记47-48
• 参考文献48-51
• 附录51-54
• 在学期间发表的学术论文及研究成果54-55

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：1107568