财务报表审计反洗钱职能研究——境外反洗钱实践证据及制度背景分析

发布时间：2017-10-28 16:22

  本文关键词：财务报表审计反洗钱职能研究——境外反洗钱实践证据及制度背景分析

  更多相关文章： 审计 反洗钱 可疑交易报告

【摘要】：FATF与IFAC关于审计服务是否应该履行反洗钱职责存在分歧。国外反洗钱实践证明,注册会计师对发现的涉嫌洗钱犯罪行为应提交报告,虽有保密义务,但其维护社会正当权益而报告违法犯罪行为不受限制。依据审计准则,注册会计师需要关注被审计单位的可疑交易事项,但审计的固有缺陷不能发现所有违法违规情形,经比较分析,我国现有法律法规尚未对涉嫌违法犯罪做出报告规定,因此,法规应填补此项空白。
【作者单位】： 中国人民银行武汉分行反洗钱处;
【关键词】： 审计 反洗钱 可疑交易报告
【分类号】：D922.281;F239.4
【正文快照】： 一、引言学术界对反洗钱职责有不同的看法。FATF(The Fi-nancial Action Task Force)强烈鼓励各国将(可疑交易)报告要求扩展到包括审计在内的会计师的其他专业活动。而IFAC(International Federation of Accountants)认为,财务报表审计不大可能监测到洗钱活动,两者的观点背道

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 幸P,张萍;注册会计师审计“保密原则”及其“例外原则”分析[J];财会通讯;2004年16期

2 向增先;;会计主体利益驱动下的财务报告舞弊治理[J];财会通讯;2011年21期

3 黄莉娟;;上市公司财务报告舞弊成因分析及防范体系研究[J];财会通讯;2011年29期

4 孙婧雯;;注册会计师反洗钱审计:现实需求与历史必然[J];财会月刊;2012年32期

5 孙婧雯;张晓岚;张超;;注册会计师反洗钱审计:国际动向与推进基础[J];财经科学;2013年01期

6 樊文艳;;注册会计师在反洗钱中的角色定位及策略分析[J];华中农业大学学报(社会科学版);2010年02期

7 管亚梅;;反洗钱审计相关问题博弈分析[J];经济经纬;2007年05期

8 ;注册会计师如何应对反洗钱[J];中国注册会计师;2005年06期

9 汪加才;王申科;;金融机构反洗钱内部控制审计研究[J];审计月刊;2011年01期

10 任富强;;注册会计师对企业财务舞弊风险评估与应对[J];商业会计;2011年08期

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 孙婧雯;张晓岚;张超;;注册会计师反洗钱审计:国际动向与推进基础[J];财经科学;2013年01期

2 焦秀玲;;注册会计师对财务报告舞弊风险的识别和评估[J];财经界(学术版);2014年16期

3 刘运良;;财务报告舞弊手法识别及防范体系构筑[J];财经界(学术版);2015年05期

4 童文俊;;论金融业反洗钱监管的理论基础[J];湖南财经高等专科学校学报;2010年02期

5 李静;邓越;;反洗钱中的审计策略与方法研究[J];经济视角(中旬);2011年02期

6 韩冬芳;杨亮;;注册会计师反洗钱职责定位及监管对策研究[J];金融会计;2013年04期

7 赵述;;风险导向的反洗钱内部控制审计研究[J];中国注册会计师;2013年09期

8 孟冰岚;;企业会计舞弊及监管的博弈分析[J];会计之友;2014年08期

9 汪加才;;反洗钱审计的动因、目标及策略研究[J];审计与经济研究;2012年05期

10 李波;;从独立性看注册会计师审计保密性[J];审计月刊;2006年14期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 周婧;银行反洗钱内部控制效率评价体系研究[D];西南财经大学;2013年

中国硕士学位论文全文数据库 前8条

1 寇璇;审计视角下的反洗钱对策研究[D];南京财经大学;2008年

2 王子娟;注册会计师反洗钱问题研究[D];湘潭大学;2009年

3 袁礼;基于审计视角的我国反洗钱问题研究[D];安徽大学;2010年

4 刘小草;银行反洗钱内部审计研究[D];西南财经大学;2011年

5 雷金万;注册会计师反洗钱审计问题研究[D];安徽财经大学;2012年

6 靳昭辉;F公司建设工程项目监理人员绩效考评设计研究[D];华中师范大学;2014年

7 吴静桦;我国创业板上市公司财务舞弊问题研究[D];湘潭大学;2014年

8 陈虹;高管团队背景特征与财务报告舞弊相关性的实证研究[D];东北财经大学;2014年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 宋慧英;;我国注册会计师行业的新业务——反洗钱[J];北方经济;2007年02期

2 岳意定;张璇;;金融领域反洗钱的经济学分析[J];山东工商学院学报;2006年03期

3 刘剑民;论上市公司会计报表粉饰行为的识别及其防范[J];财会通讯(学术版);2005年07期

4 黄世忠;叶丰滢;;上市公司报表粉饰新动向:手段、案例与启示(上)[J];财会通讯;2006年01期

5 王涛;;浅探反洗钱审计[J];财会月刊;2006年02期

6 周丽媛;;刍析电子货币洗钱与反洗钱[J];财会月刊;2008年18期

7 陈汉文,王华;注册会计师保密性的例外情况研究[J];当代财经;1998年03期

8 ;注册会计师如何应对反洗钱[J];中国注册会计师;2005年06期

9 朱宝明;我国银行业反洗钱的成本与收益分析——从博奕论的视角[J];金融研究;2004年04期

10 周友梅;反洗钱的审计使命及其战略[J];中国审计;2005年08期

中国博士学位论文全文数据库 前2条

1 何红;上市公司舞弊性财务报告产生的因素分析[D];复旦大学;2003年

2 娄权;财务报告舞弊四因子假说及其实证检验[D];厦门大学;2004年

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 阮锦勤;我国上市公司财务报告舞弊识别研究[D];浙江大学;2003年

2 廖沁芳;公司内部治理结构与财务舞弊分析[D];西南财经大学;2006年

3 富国海;我国上市公司财务舞弊成因及治理研究[D];东北财经大学;2007年

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 潘文娣;何健;;完善期货公司反洗钱大额和可疑交易报告标准[J];金融博览;2010年10期

2 辛玉凤;;基于金融机构可疑交易报告有效性的策略研究[J];内蒙古金融研究;2013年08期

3 童文俊;;反洗钱可疑交易报告制度有效性探析[J];上海保险;2011年05期

4 荀一潮;;近年来中国反洗钱要案[J];观察与思考;2006年23期

5 马伟利;;金融机构可疑交易报告现状及建议[J];金融科技时代;2014年06期

6 曹争鸣;;新加坡可疑交易报告制度及其对我国的启示[J];金融会计;2011年09期

7 ;金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法[J];金融会计;2007年03期

8 ;金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法[J];新法规月刊;2006年04期

9 ;金融机构反洗钱规定[J];司法业务文选;2007年02期

10 ;金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法[J];中国财经审计法规选编;2007年01期

中国重要会议论文全文数据库 前1条

1 中国人民银行济南分行课题组;李建文;王宝运;冯怡;;基于委托—代理的反洗钱可疑交易报告机制研究[A];金融发展理论与实践（2010）[C];2011年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 西南财经大学中国金融研究中心博士生 边维刚　中国人民银行上海总部 范如倩;发挥重点可疑交易报告的情报作用[N];上海金融报;2009年

2 夏丽华;证监会启动大额、可疑交易报告“试报送”制[N];中国证券报;2007年

3 曹红英;日本反洗钱工作运行机制研究[N];中国工商报;2008年

4 宋焱;我国反洗钱网络覆盖证券期货及保险业[N];金融时报;2007年

5 证券时报记者 贾壮;我国发布首份国家反洗钱战略[N];证券时报;2009年

6 本报记者　 辛红;中国初步建立反洗钱法律体系[N];法制日报;2006年

7 徐以升;央行新规“力斩”恐怖融资链条[N];第一财经日报;2007年

8 李侠;证监会：证券机构要做好大额和可疑交易报送[N];金融时报;2007年

9 见习记者 蒋永峰;证券、保险、期货首次纳入反洗钱阵容[N];湖南经济报;2007年

10 记者 耿彩琴;全年查获涉案黑钱288亿元[N];北京日报;2008年

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 方友华;基于模糊聚类分析的银行业反洗钱大额与可疑交易报告改进研究[D];福州大学;2010年

2 付超;金融领域基于风险的反洗钱机制构建[D];华东政法大学;2010年

，

本文编号：1109032