关于内部控制重大缺陷的分析与启示——基于上市公司否定意见的内控审计报告

发布时间：2017-11-01 08:43

  本文关键词：关于内部控制重大缺陷的分析与启示——基于上市公司否定意见的内控审计报告

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【摘要】：内控规范正式实施3年以来,上市公司被出具否定意见内控审计报告13份。本文以其中的重大缺陷为研究对象,分析总结了上市公司重大缺陷常见类型,缺陷描述的规范性,内控审计与评价结论的差异及其原因,并分别从上市公司、审计师和监管部门的角度,提出了做好内控规范实施工作的启示和建议。
【作者单位】： %E8%82%A1%E4%BB%BD%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8%E5%AE%A1%E8%AE%A1%E4%B8%AD%E5%BF%83%E5%AE%A1%E8%AE%A1%E7%AE%A1%E7%90%86%E9%83%A8;%E4%B8%8A%E6%B5%B7%E7%AB%8B%E4%BF%A1%E9%94%90%E6%80%9D%E4%BF%A1%E6%81%AF%E7%AE%A1%E7%90%86%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8;" target="_blank">中国太平洋保险<集团>股份有限公司审计中心审计管理部;上海立信锐思信息管理有限公司;
【关键词】： 内控规范 上市公司 内部控制审计 重大缺陷
【分类号】：F275;F239.45
【正文快照】： 我国内部控制规范体系(简称内控规范)自2010年建立,2011年起在境内外同时上市的公司首先施行,2012年起在国内主板上市公司分类分批施行。部分上市公司按照内控规范的要求,相继聘请会计师事务所实施了内部控制审计(简称内控审计)。截至2013年年报披露完毕,内控审计报告的披露已

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本文编号：1126093